四川华信(集团)会计师事务所 地址:成都市洗面桥街 18 号金茂礼都南 28 楼
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关于《成都高新发展股份有限公司上市公司非公开发行新股核准》
行政许可申请材料一次反馈意见通知书【201592 号】
中涉及会计师的问题回复说明（修订稿）
川华信综 A（2020）第 0316 号
关于《成都高新发展股份有限公司上市公司非公开发行新股核准》
行政许可申请材料一次反馈意见通知书【201592 号】
中涉及会计师的问题回复说明（修订稿）
川华信综 A（2020）第 0316 号
致：中国证券监督管理委员会：
四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”、“本所”或“四川华信”）针对成都高新发展股份有限公司收到的《成都高新发展股份有限公司上市公司非公开发行新股核准》行政许可申请材料一次反馈意见通知书【201592 号】（以下简称“《通知书》”）中提及的与会计师相关的问题进行了审慎核查，向贵会回复如下：
如无特别说明，本反馈意见回复中使用的 2020 年 6 月 30 日数据、2020 年 1-6 月数据或
2020 年上半年数据均为未经审计数据。本反馈意见回复中若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，为四舍五入原因造成。
释义
释义项 指 释义内容
公司、本公司、高新发展 指 成都高新发展股份有限公司
倍特建安 指 成都倍特建筑安装工程有限公司
倍特期货 指 倍特期货有限公司
倍特资管 指 四川倍特资产管理有限公司
茂川资管 指 上海茂川资本管理有限公司
倍智智能 指 倍智智能数据运营有限公司
倍特开发 指 成都倍特建设开发有限公司
雅安温泉 指 四川雅安温泉旅游开发股份有限公司
倍特投资 指 成都倍特投资有限责任公司
倍盈基金 指 成都倍盈股权投资基金管理有限公司
倍赢智慧 指 成都倍赢智慧城市投资合伙企业（有限合伙）
西建建材 指 成都市西建三岔湖建材有限公司
金长盈 指 成都金长盈空港新城建设投资合伙企业（有限合伙）
长投东进 指 成都长投东进建设有限公司
绿建建材 指 成都倍特绿色建材有限公司
问题 1.请申请人披露自本次发行相关董事会决议日前六个月起至今， 公司实施或拟实施的财务性投资（包括类金融投资，下同）情况，是否存在最近一期末持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形，并将财务性投资总额与公司净资产规模对比说明并披露本次募集资金的必要性和合理性。
同时，结合公司是否投资产业基金、并购基金及该类基金设立目的、投资方向、投资决策机制、收益或亏损的分配或承担方式及公司是否向其他方承诺本金和收益率的情况，披露公司是否实质上控制该类基金并应将其纳入合并报表范围，其他方出资是否构成明股实债的情形。
请保荐机构及会计师核查并发表意见。
高新发展回复如下：
一、财务性投资的认定标准
（一）《关于上市公司监管指引第 2 号有关财务性投资认定的问答》
根据中国证监会于 2016 年 3 月 4 日发布的《关于上市公司监管指引第 2 号有关财务性
投资认定的问答》，财务性投资包括以下情形：1、《上市公司监管指引第 2 号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》中明确的持有交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人、委托理财等；2、对于上市公司投资于产业基金以及其他类似基金或产品的，同时属于以下情形的：上市公司为有限合伙人或其投资身份类似于有限合伙人，不具有该基金（产品）的实际管理权或控制权；上市公司以获取该基金（产品）或其投资项目的投资收益为主要目的。
（二）《发行监管问答》
根据中国证监会于 2020 年 2 月发布的《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资
行为的监管要求（修订版）》，上市公司申请再融资时，除金融类企业外，原则上最近一期末不得存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。
（三）《再融资业务若干问题解答》（2020 年 6 月修订）
根据中国证监会于 2020 年 6 月发布的《再融资业务若干问题解答》（2020 年 6 月修订），
财务性投资的类型包括不限于：类金融；投资产业基金、并购基金；拆借资金；委托贷款；以超过集团持股比例向集团财务公司出资或增资；购买收益波动大且风险较高的金融产品；
非金融企业投资金融业务等。
二、本次发行相关董事会决议日前六个月起至今公司实施的财务性投资情况
（一）本次发行相关董事会决议日前六个月起至今公司实施的投资情况
本次非公开发行相关董事会的决议时间为 2020 年 5 月 19 日，决议日前六个月起至今公
司实施的投资情况如下：
单位：万元
序号 投资项目 投资主体 投资性质 投资金额
1 金雪球添利快线净值型理财 茂川资管 金融企业对外投资 15,250.00
2 期货投资 茂川资管 金融企业对外投资 2,283.96
3 兴全添利宝货币基金 倍特资管 金融企业对外投资 930.00
4 倍特和信集合资产管理计划 倍特资管 金融企业对外投资 200.00
5 海银日日银 1 期 B 倍特资管 金融企业对外投资 300.00
6 悟源盈泉五号私募投资基金 倍特资管 金融企业对外投资 100.00
7 凯丰宏观策略 16-2 号证券投资基金 倍特资管 金融企业对外投资 297.03
8 平方和嘉享 1 号私募证券投资基金 倍特资管 金融企业对外投资 100.00
9 宏福宝 3 号 倍特期货 金融企业对外投资 3,000.00
10 涵德桢诚量化基金投资 倍特资管 金融企业对外投资 200.00
11 博盈 16 号收益凭证 倍特期货 金融企业对外投资 3,000.00
12 华泰紫金月月购 008940 倍特期货 金融企业对外投资 275.21
13 倍智数能 倍智智能 子公司 1,074.53
14 倍智智能 倍特开发 子公司 810.00
15 倍赢智慧 倍特投资、倍盈基金 合营企业 750.00
16 空港园林 高新发展 子公司 562.50
17 倍高人力 倍特开发 子公司 200.00
18 倍特建材 高新发展 子公司 2,550.00
19 怀归建设 倍特开发 子公司 13.75
20 西建建材 高新发展 联营企业 450.00
合计 32,346.98
注：1-12 项为截至 2020 年 8 月 5 日的金融企业对外投资情况
（二）交易性金融资产投资
交易性金融资产的投资主体为公司旗下金融企业倍特期货、倍特期货的资产管理子公司倍特资管以及倍特期货的风险管理子公司茂川资管。
1、公司旗下金融企业基本情况
倍特期货成立于 1993 年 2 月 8 日，并分别于 1993 年 2 月 8 日、2007 年 10 月 8 日、2014
年 1 月 22 日经中国证监会许可经营商品期货业务、金融期货业务资质以及期货投资咨询资
质，2015 年 2 月 5 日，倍特期货的资产管理业务经中国期货业协会登记。
倍特期货于 2015 年 3 月 16 日设立资产管理子公司倍特资管，根据《期货公司资产管理
业务管理规则（试行）》（中期协字〔2014〕100 号）的相关规定，倍特资管于 2015 年 5 月
15 日取得中国期货业协会登记证明。
倍特期货于 2018 年 6 月 8 日设立风险管理子公司茂川资管，根据《期货公司风险管理
公司业务试点指引》（中期协字〔2019〕10 号）的相关规定，茂川资管于 2019 年 7 月 19 日
向中国期货业协会完成设立备案，并分别于 2019 年 9 月 2 日以及 2019 年 9 月 16 日向中国
期货业协会完成场外衍生品业务以及基差贸易业务的备案。
倍特期货、倍特资管以及茂川资管的设立、业务经营范围均经中国证监会许可
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