江苏灿勤科技股份有限公司
审 计 报 告
立信中联审字[2021]D-0768 号
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
江苏灿勤科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14
财务报表附注 1-158
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
审计报告
立信中联审字[2021]D-0768 号
江苏灿勤科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏灿勤科技股份有限公司（以下简称灿勤科技）财
务报表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度、2019 年度、2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了灿勤科技 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月
31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度、
2019 年度、2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于灿勤科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2018 年度、2019
年度及 2020 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
灿勤科技的主营业务为滤波器的 我们针对收入确认实施的主要 研发、生产和销售。如财务报表 审计程序如下：
附注三、（二十三）“收入”和财 （1）了解和评价管理层与收入 务报表附注五、（三十二）“营业 确认相关的关键内部控制的设 收入和营业成本”所述，灿勤科 计和运行的有效性；
技 2018 年度确认的营业收入为 （2）查看主要的销售合同，核
人民币 271,218,645.00 元，2019 查主要条款及附加条款，定价政 年度确认的营业收入为人民币 策以及结算方式，结合企业会计 1,408,410,145.75 元，2020 年度 准则中收入确认的条件，判断收
确认的营业收入为人民币 入确认政策是否符合企业会计
1,042,108,101.85 元各期营业 准则的规定；
收入较上期均有大幅变动。鉴于 （3）结合产品类型对收入以及 营业收入是灿勤科技的关键业绩 毛利率情况执行实质性分析程 指标之一，可能存在管理层为了 序，判断本期收入金额是否出现 达到特定目标或期望而操纵收入 异常波动的情况；
确认时点的固有风险，因此我们 （4）对各年记录的收入交易选 将收入确认确定为关键审计事 取样本，检查收入确认依据，包
项。 括销售合同、销售清单、发货单、
客户验收单据、销售发票，评价
相关收入确认是否符合灿勤科
技公司收入确认的会计政策；
（5）对各年记录的客户选取样
本，对其交易金额和往来款项进
行函证，以评价收入确认的真实
性、准确性；
（6）就资产负债表日前后记录
的收入交易，选取样本，核对收
入确认依据，以评价收入是否被
记录于恰当的会计期间；
（7）检查了应收账款收款记录
及期后收款记录，抽查销售回款
的银行单据，核对付款单位名
称、回款金额、日期与收款凭证
是否一致。
（二）应收款项坏账准备计提
如财务报表附注三、（九）及附注 对于应收款项坏账准备的计提，五、（三）“应收票据”、附注五、 我们主要实施了以下审计程序（四）“应收账款”、附注五、（七） 予以应对：
“其他应收款”所述，截至 2018 （1）评价管理层对应收款项的
年 12 月 31 日，灿勤科技合并财 管理及坏账准备计提相关的内
务报表中应收票据账面余额 部控制设计是否合理，测试相关
19,184,623.70 元，坏账准备 的内部控制是否得到有效实施。
1,003,930.59 元，应收账款账面 （2）分析应收款项坏账准备会余额 176,952,237.00 元，坏账准 计估计的合理性，包括确定应收备 10,721,481.23 元，其他应收 款项组合的依据、金额重大的判款账面余额 2,656,129.94 元，坏 断、单独计提坏账准备的判断账准备 1,071,798.67 元；截至 等。
2019 年 12 月 31 日，灿勤科技合 （3）通过分析灿勤科技应收款
并财务报表中应收票据账面余额 项的账龄和客户信誉情况，并执
8,752,663.41 元，坏账准备 行应收款项函证程序及检查期
592,241.81 元，应收账款账面余 后回款情况，评价应收款项坏账额 157,806,355.49 元，坏账准备 准备计提的合理性。
10,635,946.84 元，其他应收款 （4）分析计算灿勤科技资产负账面余额 23,832,121.26 元，坏 债表日坏账准备金额与应收款账准备 1,306,432.31 元；截至 项余额之间的比率，结合合同约
2020 年 12 月 31 日，灿勤科技合 定的信用期限，比较前期坏账准
并财务报表中应收票据账面余额 备计提数与实际发生数，分析应
15,422,280.54 元，坏账准备 收款项坏账准备计提是否充分。
1,016,814.03 元，应收账款账面 （5）获取灿勤科技坏账准备计 余额 91,905,914.29 元，坏账准 提表，检查计提方法是否按照坏 备 7,458,952.27 元，其他应收款 账政策执行；重新计算坏账准备 账面余额 198,927.86 元，坏账准 计提金额是否准确。
备 31,141.53 元。由于应收款项
的账面价值较高，对财务报表影
响较为重大，坏账准备的计提涉
及管理层的专业判断，因此我们
将应收款项的坏账准备计提确认
为关键审计事项。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
灿勤科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估灿勤科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督灿勤科技的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对灿勤科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致灿勤科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就灿勤科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
查看PDF原文
