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上海阿拉丁生化科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2020]004016 号
大 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
上海阿拉丁生化科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-5
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-7
母公司资产负债表 8-9
母公司利润表 10
母公司现金流量表 11
母公司股东权益变动表 12-14
财务报表附注 1-117
三、 事务所及注册会计师执业资质证明
审 计 报 告
大华审字[2020]004016 号
上海阿拉丁生化科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海阿拉丁生化科技股份有限公司（以下简称“阿拉
丁公司”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、
2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度、2018 年
度、2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了阿拉丁公司 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12
月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年
度、2018 年度、2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阿拉丁公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2019 年度、2018
年度、2017 年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应
对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2019 年度、2018 年度及 2017 年
度。
阿拉丁公司与收入相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注四（二十八）“收入”及附注六--注释 32。
报告期内，阿拉丁公司 2019 年度、2018 年度和 2017 年度合并
主营业务收入分别为 20,315.79 万元、16,208.54 万元和 12,508.26 万
元，销售主要采用自有销售平台以及天猫、京东、喀斯玛等第三方销售平台的电商模式，具有客户分散、单次销售金额较小、销售频率较快的特性。主营业务收入为合并利润表重要组成项目，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。为此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
在 2019 年度、2018 年度及 2017 年度财务报表审计中，我们针
对收入确认实施的重要审计程序包括：
（1）通过访谈和测试，了解和评估阿拉丁公司销售收入确认的会计政策；
（2）了解、评价和测试管理层与收入确认相关内部控制关键控制点设计和运行的有效性；
（3）向重要客户实施实地走访及函证程序，询证本报告期销售金额及往来款项余额，确认收入的真实性；
（4）选取报告期收入交易样本，核对发票、仓库管理系统出货记录、物流单号，评价相关收入确认的依据是否符合阿拉丁公司的会计政策；
（5）结合产品构成，实施产品收入及毛利率的分析性复核，确定报告期产品销售收入、毛利率是否存在异常的波动；
（6）检查资产负债表日前后重要营业收入的会计记录，查询快递签收记录，判断是否存在提前或延后确认营业收入的情况。
根据已执行的审计工作，我们认为收入确认符合阿拉丁公司的会计政策。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
阿拉丁公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，阿拉丁公司管理层负责评估阿拉丁公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算阿拉丁公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督阿拉丁公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对阿拉丁公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致阿拉丁公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就阿拉丁公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 （项目合伙人）
中国注册会计师：
二〇二〇年四月七日
合并资产负债表
编制单位：上海阿拉丁生化科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注六 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 注释 1 83,577,873.28 74,358,015.29 85,617,756.59
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
交易性金融资产
应收票据
应收账款 注释 2 18,041,030.81 14,917,865.86 14,977,999.31
应收款项融资
预付款项 注释 3 4,823,021.84 4,781,214.77 3,399,173.21
其他应收款 注释 4 1,035,250.64 794,666.49 931,656.26
存货 注释 5 96,964,865.04 79,040,665.65 51,499,994.14
持有待售资产 注释 6 65,342.00
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释 7 946,540.13 2,499,022.65
流动资产合计 205,388,581.74 176,391,450.71 156,491,921.51
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
债权
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