目 录
一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页
（一）合并及母公司资产负债表...... 第 6—7 页
（二）合并及母公司利润表...... 第 8 页
（三）合并及母公司现金流量表...... 第 9 页
（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 10—13 页
三、财务报表附注...... 第 14—132 页
审 计 报 告
天健审〔2019〕8498 号
江苏天奈科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏天奈科技股份有限公司（以下简称天奈科技公司）财务报表，
包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 6
月 30 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019
年 1－6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了天奈科技公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12
月 31 日、2019 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2016 年度、2017
年度、2018 年度、2019 年 1－6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天奈科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
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关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年 1－6 月、2018 年度、
2017 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十九）及五（二）1。
天奈科技公司的营业收入主要来自于碳纳米管粉体及碳纳米管导电浆料。公
司财务报表所示，2019 年 1-6 月营业收入项目金额 18,844.75 万元，2018 年度
营业收入项目金额 32,759.49 万元，2017 年度营业收入项目金额 30,795.67 万
元。
根据公司与其客户的销售合同约定，内销产品收入确认需满足以下条件：根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量确认收入。境外产品收入确认需满足以下条件：根据合同约定将产品报关、离港，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量确认收入。
鉴于营业收入是天奈科技公司关键业绩指标之一，可能存在天奈科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3) 对营业收入按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；同时，对主要客户进行现场访谈；
(5) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
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售合同、订单、销售发票、物流单据、送货签收单、对账单等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、销售发票、出口报关单、货运提单等支持性文件；
(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至物流单据、送货签收单、对账单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二) 对坚瑞沃能公司的应收账款（包括应收票据）单项计提坏账准备
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（九）、五（一）3、4 及十四（三）。
受坚瑞沃能公司债务危机影响，天奈科技公司分别于 2019 年 6 月末、2018
年末及 2017 年末对坚瑞沃能公司 5,769.45 万元、5,769.45 万元和 13,269.91
万元的应收账款（包括应收票据，下同）单项计提了 5,192.50 万元、5,192.50万元和 6,979.52 万元的坏账准备。由于天奈科技公司管理层在确定对坚瑞沃能公司应收账款预计可回收金额时需要运用重大会计估计和判断，且单项计提的坏账准备金额较大，对公司财务报表构成重大影响，因此，我们将对坚瑞沃能公司应收账款的坏账准备单项计提识别为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对天奈科技公司该关键审计事项执行的主要审计程序包括：
(1) 了解对应收账款管理有关的内部控制，评价其设计是否有效，并测试关键相关内部控制的运行有效性；
(2) 通过检查对坚瑞沃能公司销售合同、订单、销售发票、物流单据、送货签收单、回款情况，检查坚瑞沃能公司应收账款余额的准确性；
(3) 了解并跟踪坚瑞沃能公司债务危机情况，评价管理层对坚瑞沃能公司应收账款坏账准备计提是否谨慎、合理；
(4) 获取并检查管理层对坚瑞沃能公司应收账款未来现金流量现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
(5) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和
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披露。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
天奈科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天奈科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
天奈科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督天奈科技公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
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性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天奈科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天奈科技天奈科技公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就天奈科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2019 年 1－6 月、2018
年度、2017 年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一九年七月二十二日
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江苏天奈科技股份有限公司
财务报表附注
2016 年 1 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
江苏天奈科技股份有限公司（以下简称天奈科技、公司或本公司）前身系天奈（镇江）材料科技有限公司（以下简称镇江天奈）。镇江天奈系由新纳科技有限公司（Cnano
Technology Limited，以下简称开曼天奈）投资设立的外商独资企业，于 2011 年 1 月 6 日
在江苏省镇江市工商行政管理局登记注册，取得注册号 321100400017011 的企业法人营业执照。镇江天奈成立时注册资本 5,000,000.00美元。镇江天奈以2017 年11月 30日为基准日，
整体变更为股份有限公司，于 2017
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