山石网科通信技术股份有限公司2016 年度、2017 年度、2018 年度
及 2019 年 1-3 月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
公司资产负债表 6-7
公司利润表 8
公司现金流量表 9
公司股东权益变动表 10
财务报表附注 11-134
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2019）第 110ZA9115 号
山石网科通信技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山石网科通信技术股份有限公司（以下简称：山石网科公司）财
务报表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019
年 3 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019
年 1-3 月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了山石网科公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31
日、2019 年 3 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度、2018 年
度、2019 年 1-3 月的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山石网科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度、2018 年度和 2019
年 1-3 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
相关会计期间：2017 年度、2018 年度、2019 年 1-3 月
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计、26”、附注“五、合并财务报表项目注释 、25”和附注“十五、母公司财务报表主要项目注释、4”。
山石网科主要业务为信息安全产品的研发、生产、销售及提供专业安全服务。2017 年度，山石网科确认的主营业务收入为 457,955,408.90 元；2018 年度，
山石网科确认的主营业务收入为 556,286,890.79 元；2019 年 1-3 月，山石网科确
认的主营业务收入为 72,936,568.27 元。
山石网科收入确认方法为：
（1）产品销售：不需要安装调试的，在按合同约定将产品转移给客户，经客户签收后确认销售收入；需要安装调试的，按合同约定在项目实施完成并经最终用户验收合格后确认收入。
（2）专业服务：维保服务按合同约定期间分期确认；其他专业服务按合同约定在项目实施完成并经客户验收合格后确认收入。
（3）合同或协议内容包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，在项目整体实施完成并经客户验收合格后确认收入。
由于产品销售收入金额重大，是山石网科公司财务报表的主要项目和关键业绩评价指标之一，产品及服务交付验收时点与风险报酬转移时点可能存在时间性差异，存在收入未在恰当期间确认的风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
2017 年度、2018 年度、2019 年 1-3 月财务报表审计中，我们对收入确认执
行的审计程序主要包括：
（1）对收入确认的相关内部控制设计和运行进行了解、评价，并测试关键内部控制流程运行的有效性；
（2）检查主要客户合同相关条款，并评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额；
（4）检查主要客户合同、出库单、发票信息、签收或验收单等，评价收入确认是否与会计政策一致；
（5）走访主要客户，获取客户的工商登记、营业范围等资料，核查销售的真实性和交易实质；
（6）对主营业务收入执行截止测试，评价收入是否记录在正确的会计期间。
(二)股份支付公允价值的计量
相关会计期间： 2017 年度、2018 年度
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计、25”、附注“五、合并财务报表项目注释 、20”和附注“十一、股份支付”。
事项 1
山石网科公司原最终控制方山石网络有限公司（以下简称开曼山石）向其他有实质性经营业务公司符合条件的员工授予其股票期权以换取员工的服务。
2017 年 7 月 10 日开曼山石董事会决议同意终止在开曼公司层面实施的股票期权
计划，同意公司对上述股票期权计划进行调整和替换，方案一、根据适用法律的要求，在山石网科公司层面实施该等股权激励计划，方案二、就期权终止事宜以现金方式对已离职员工及山石网科公司管理层（以下简称：管理层）认为适合的部分在职员工予以补偿。
上述调整和替换，未产生新的股权激励费用。
事项 2
根据开曼山石 2017 年 7 月董事会决议，授予激励对象期权，授予期权的公
允价值根据北京天健兴业资产评估有限公司于 2017 年 12 月 20 日出具的价值咨
询报告天兴苏咨字（2017）第 0054 号确定，权益工具总额 7,071,843.82 元，根据山石网科 2018 年相关董事会决议，授予激励对象持股平台股权，权益工具的公
允价值根据新增股东的入资价格扣减授予价格确定，权益工具总额 18,019,100.10元。
上述授予的权益工具按对激励对象的服务期限分期确认相关的股权激励费用。
由于权益工具公允价值的最佳估计可能存在不确定性，存在股份支付费用未公允确认的风险，我们将股份支付识别为关键审计事项。
2、审计应对
2017 年度、2018 年度财务报表审计中，我们对股份支付公允价值的计量执
行的审计程序主要包括：
（1）对股份支付相关的内部控制的设计和运行进行了解，以确认股份支付计划的背景和目的；
（2）检查股份支付授予协议相关条款，并评价及复核股份支付费用确认是否符合企业会计准则的要求；
（3）评价管理层关于权益工具授予时公允价值确定所使用的评估模型及主要参数来源；
（4）检查股份支付终止及替换协议相关条款，评价股份支付会计处理是否与会计政策一致；
（5）评价管理层关于权益工具取消及替换时公允价值确定所使用的评估模型及主要参数来源；
（6）检查股份支付取消及替换时相关费用计算，复核股份支付费用的会计处理是否与企业会计准则的规定一致。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
山石网科公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山石网科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山石网科公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山石网科公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性
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