605020 沪市 永和股份

            浙江永和制冷股份有限公司

              内部控制缺陷认定标准

                          第一章 总 则

  第一条 为保证浙江永和制冷股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度的有效执行，健全内部控制评价标准，确保内部控制评价工作有效开展，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关规定，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，特制定本认定标准。

  第二条 本标准适用于公司内部控制缺陷认定。

                    第二章 内部控制缺陷的分类

  第三条 按照内部控制缺陷的本质分类，分为设计缺陷和运行缺陷。

  （一）设计缺陷：指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。

  （二）运行缺陷：指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。

  第四条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

  （一）重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。

  （二）重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。

  （三）一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

  第五条 按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。


                  第三章 内部控制缺陷的认定标准

  第六条 内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言的。按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。

  第七条 财务报告内部控制缺陷的认定标准

    财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。

    根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

    （一）财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：

  缺陷性质                              定性标准

            （1）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为并给企业造成重大损失和
            不利影响；

            （2）公司因重大会计差错而更正已公布的财务报告；

  重大缺陷  （3）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大
            错报；

            （4）审计委员会和内部审计机构对公司的对外财务报告和财务报告内部控
            制监督无效。

            （1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

            （2）未建立反舞弊程序和控制措施；

  重要缺陷  （3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实
            施且没有相应的补偿性控制；

            （4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编
            制的财务报表达到真实、完整的目标。

  一般缺陷  除上述重大缺陷及重要缺陷之外的其他控制缺陷。

    （二）财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：

 指标名称  重大缺陷定量标准      重要缺陷定量标准      一般缺陷定量标准

 利润总额  错报金额≥合并报表  合并报表税前利润的 5%≤  错报金额＜合并报表
 潜在错报  税前利润的 10%      错报金额＜合并报表税前利  税前利润的 5%

                                润的 10%

 资产总额  错报金额≥资产总额  资产总额 0.5%≤错报金额  错报金额＜资产总额
 潜在错报  的 1%              ＜资产总额 1%            0.5%

  第八条 非财务报告内部控制缺陷的认定标准


    （一）非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：

  缺陷性质                              定性标准

            1、严重违反国家法律、法规或规范性文件，并被监管部门处以重罚；

            2、重大决策程序不科学、制度缺失导致系统性失效，并造成公司重大损失；
            3、重要业务制度性缺失或系统性失效；

  重大缺陷  4、非财务报告内部控制重大或重要缺陷不能得到有效整改；

            5、出现重大安全生产、环保、产品质量或服务事故，对公司造成重大负面
            影响的情形；

            6、其他对公司产生重大负面影响的情形。

            1、重要业务制度或系统存在缺陷；

  重要缺陷  2、内部控制内部监督发现的重要缺陷未及时整改；

            3、管理人员和核心技术人员流失严重，并影响企业正常经营活动；

            4、其他对公司产生较大负面影响的情形。

  一般缺陷  1、一般业务制度或系统存在缺陷；

            2、内部控制内部监督发现的一般缺陷未及时整改。

    （二）非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：

 指标名称  重大缺陷定量标准      重要缺陷定量标准      一般缺陷定量标准

 直接财产  直接财产损失金额≥  资产总额0.1%≤直接财产  直接财产损失金额＜资
 损失金额  资产总额 0.5%        损失金额＜资产总额0.5%  产总额 0.1%

  第九条 本制度下定量标准中所指的财务指标值均为公司最近一年经审计的合并报表数据。

  第十条 如公司经营状况及资产总额、利润总额等财务指标发生重大变化，公司需根据实际情况及时对上述定性及定量标准评估其适当性并进行适当修
订。

                          第四章 附 则

  第十一条 本认定标准适用于公司及各全资、控股子公司。

  第十二条 本认定标准未尽事宜，按有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行。本认定标准如与国家日后颁布的法律、法规和规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相冲突，按国家有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行。

  第十三条 本制度自董事会审议通过之日起生效，由公司董事会负责解释和修订。