海南海汽运输集团股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
（2022 年 10 月修订）
为了保证海南海汽运输集团股份有限公司（以下简称 “公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司 规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》及其 配套指引等相关规定，结合公司规模、行业特征、风险水平 等因素，对公司制定的《内部控制自我评价办法》中内部控 制缺陷评价的定量、定性制定标准如下：
一、财务报告内部控制缺陷认定标准
（一）财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
错报≥营业收入总额 营业收入总额的2%≤错报＜ 错报＜营业收入总
收入总额
的3% 营业收入总额的3% 额的2%
错报≥利润总额绝对 利润总额绝对值的2%≤错报 错报＜利润总额绝
利润总额 值的3%，且错报≥1000 ＜利润总额绝对值的3%，且 对值的2%，且错报
万元 500万≤错报＜1000万元 ＜500万元
资产总额的1.5%≤错报 错报＜资产总额的
资产总额 错报≥资产总额的2%
＜资产总额的2% 1.5%
所有者权益 错报≥所有者权益的 所有者权益的1.5%≤错报＜ 错报＜所有者权益
总额 2% 所有者权益的2% 的1.5%
说明：（1）“错报”指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按 照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异。
（2）定量标准中所指的财务指标值为公司年度经审计的合并报表数据。
(二)财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 对于根据定量标准确定的重要缺陷，考虑以下定性因素后，
如果审计委员会认为该控制缺陷将对财务报告产生重大错
报，可将其调整为重大缺陷：
①会计科目及披露事项和相关认定的性质；
②相关资产或债务受损或舞弊影响的程度；
③确定涉及金额所需判断的主观性和复杂性或程度；
④例外事项产生的原因和频率；
⑤与其他控制之间的互动关系，即控制的相互依赖和控制之
间的冗余；
⑥缺陷可能导致的未来后果；
⑦历史上（包括当前年度）存在的错报情况所提示的增长趋
势的风险；
⑧调整后的影响水平与总体重要性水平的比较。
对于根据定量标准确定的一般缺陷，考虑以下定性因素后，
如果审计委员会认为该控制缺陷将对财务报告产生错报的
影响应引起公司董事会和经理层的重视，可将其调整为重要
缺陷：
①会计科目及披露事项和相关认定的性质；
②相关资产或债务受损或舞弊影响的程度；
重要缺陷 ③确定涉及金额所需判断的主观性和复杂性或程度；
④例外事项产生的原因和频率；
⑤与其他控制之间的互动关系，即控制的相互依赖和控制之
间的冗余；
⑥缺陷可能导致的未来后果；
⑦历史上（包括当前年度）存在的错报情况所提示的增长趋
势的风险；
⑧调整后的影响水平与总体重要性水平的比较。
一般缺陷 不属于重大缺陷和重要缺陷判断标准范畴内的其他缺陷。
二、非财务报告内部控制缺陷认定标准
（一）非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
因相关控制设计或执 因相关控制设计或执行缺 因相关控制设计或执
行缺陷，造成单项损失 陷，造成单项损失金额直接 行缺陷，造成单项损
直接财产损失
金额直接财产损失 财产损失1000万元（含 失金额直接财产损失
2000万元及以上。 1000万元）-2000万元。 1000万元以下。
（二）非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
关于公司安全、环保、社会责任、执业道德、经营状况的负面消息
重大缺陷 引起全国性的负面影响，且已正式对外披露并对本公司定期报告披
露造成负面影响。
重要缺陷 关于公司安全、环保、社会责任、执业道德、经营状况的负面消息，
在行业范围内造成较大不良影响。
一般缺陷 关于公司安全、环保、社会责任、执业道德、经营状况的负面消息，
对公司声誉造成一定不良影响。
本规定自 2022 年 10 月 27 日起实施。原 2020 年 12 月
颁布实施的《内部控制缺陷认定标准》（海汽发〔2020〕245号）同时废止。
查看PDF原文
