证券代码：600651 证券简称：飞乐音响 编号：临 2024-026
上海飞乐音响股份有限公司
关于对上海证券交易所《关于飞乐音响 2023 年年度
报告的信息披露监管工作函》回复的补充公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
上海飞乐音响股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 16 日收到
上海证券交易所下发的《关于上海飞乐音响股份有限公司 2023 年年度报告的信 息披露监管工作函》（上证公函【2024】0307 号）（以下简称“问询函”）。2024
年 5 月 30 日，公司在上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）披露了
《上海飞乐音响股份有限公司关于对上海证券交易所关于飞乐音响 2023 年年度 报告的信息披露监管工作函的回复公告》（以下简称“《回复公告》”，公告编号：
临 2024-025），现对《回复公告》中第 2 问第 2、第 3 小问中的客户名称进行补
充回复。为方便阅读，补充回复内容以加粗倾斜字体显示。
一、第 2 问第 2 小问
（2）结合应收账款主要客户余额及信用状况等，说明相关应收账款是否存 在无法收回风险，相关坏账准备计提是否充分、审慎；
2023 年末应收账款前五客户的期末余额、减值准备、期后回款及信用状况
如下：
单位：万元
序号 客户名称 应收账款 账龄 坏账准备 坏账准备 期后回款 期后回 信用
余额 金额 计提比例 （注） 款占比 状况
1 湖北华中马瑞利汽 4,859.55 1 年以内 58.80 1.21% 3,078.86 63.36% 良好
车照明有限公司
2 马瑞利汽车零部件 4,241.96 1 年以内 51.33 1.21% 1,954.07 46.07% 良好
序号 客户名称 应收账款 账龄 坏账准备 坏账准备 期后回款 期后回 信用
余额 金额 计提比例 （注） 款占比 状况
（芜湖）有限公司
3 大茂伟瑞柯车灯有 3,604.27 1 年以内 43.61 1.21% 845.02 23.44% 良好
限公司
4 重庆大茂伟瑞柯车 3,472.44 1 年以内 42.02 1.21% 1,154.00 33.23% 良好
灯有限公司
5 上海华魏科技股份 3,074.95 2-3 年及 3,043.62 98.98% / / 较差
有限公司 3 年以上
注：截止 2024 年 3 月 28 日的期后回款金额。
本报告期末应收账款前四客户为汽车零部件知名集团企业。其中，马瑞利集 团是一家在汽车工业领域，从事汽车零件、系统和组件的研发、设计与生产的跨 国集团公司，经营情况良好、资金实力雄厚；伟瑞柯集团系一家拥有全球布局的 零部件供应商，主要包括车灯，电子，金属，聚合物四大业务板块，在行业内具 有一定的信誉度。这四家客户应收款账龄均在一年以内且期后回款正常。因此， 公司认为这些客户信用情况良好，应收账款不存在无法回收的重大风险。对于上 述客户的应收账款，公司采用迁徙模型测算了历史损失率，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预 期信用损失，并据此计提相应坏账准备。上海华魏科技股份有限公司截至 2023
年末应收账款余额为 3,074.95 万元，坏账准备 3,043.62 万元，计提比例为
98.98%。鉴于该企业经营状况恶化，经反复催讨仅收回了部分款项，剩余款项收 回风险较大，因此认为其信用风险与账龄组合明显不同，故作为单项计提。截至
2023 年 12 月 31 日，本公司根据该企业财务状况结合以前年度货款的回收情况，
预估未来可收回现金流的折现值作为可回收金额，按差额计提坏账准备。
综上所述，公司已基于客户信用特征及历史年度回款情况等做出合理估计并 计提坏账准备，计提准备金额充分、审慎。
二、第 2 问第 3 小问
（3）结合账龄及逾期账龄两种组合计提方式对应的客户具体情况，包括主 要欠款方名称及偿债能力、金额、回款进度、历史回款等说明相关分类的原因及 合理性，以及两种方式下不同账龄计提比例存在较大差异的原因。
① 按照账龄组合计提坏账准备的主要客户情况：
单位：万元
应收账款 坏账准 坏账准 账龄 期后回款 回款
序号 客户名称 余额 备金额 备计提 情况 金额 比例
比例 （注）
1 湖北华中马瑞利汽车照明 4,859.55 58.80 1.21% 1 年以内 3,078.86 63.36%
有限公司
2 马瑞利汽车零部件（芜湖） 4,241.96 51.33 1.21% 1 年以内 1,954.07 46.07%
有限公司
3 大茂伟瑞柯车灯有限公司 3,604.27 43.61 1.21% 1 年以内 845.02 23.44%
4 重庆大茂伟瑞柯车灯有限 3,472.44 42.02 1.21% 1 年以内 1,154.00 33.23%
公司
5 广东嘉利车灯有限公司 2,640.86 31.95 1.21% 1 年以内 750.00 28.40%
注：截止 2024 年 3 月 28 日的期后回款金额。
上述客户均为知名企业，信用情况良好，应收款账龄均在一年以内且期后回 款正常。
② 按照逾期账龄组合计提坏账准备的主要客户情况：
单位：万元
应收账 坏账准 坏账准 期后回 回款
序号 客户名称 款余额 备金额 备计提 逾期账龄情况 款金额 比例
比例 （注）
1 上海微创心脉医疗科技 224.27 微小 微小 未逾期；逾期 224.27 100.00%
（集团）股份有限公司 1 年以内
2 昕诺飞工业（中国）有 182.79 0.00 0.00% 未逾期 118.04 64.58%
限公司
3 江阴佩尔科技有限公司 164.33 1.64 1% 逾期 1 年以内 164.33 100.00%
4 VENTURE LIGHTING 159.21 1.43 0.90% 未逾期；逾期 11.57 7.27%
INDIA LTD. 1 年以内
5 上海微创电生理医疗科 118.76 0.40 0.34% 未逾期；逾期 118.76 100.00%
技股份有限公司 1 年以内
注：截止 2024 年 3 月 28 日的期后回款金额。
上述客户信用情况良好，应收款逾期账龄均在一年以内且期后回款正常。
公司划分两种信用风险特征组合的原因为：
针对账龄组合的应收账款，采用迁徙模型测算历史损失率，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，并据此计提相应坏账准备。
采用逾期账龄组合计提坏账准备的客户，主要集中在下属子公司上海亚尔精密零件制造有限公司（以下简称“亚尔公司”）。亚尔公司原隶属于公司照明业务板块，在执行新金融工具准则时，选择采用与其他照明业务板块一致的坏账准备计提方法，即以逾期账龄作为信用风险特征，根据客户历史回款情况确定各个逾期账龄段的预期损失率，并据此计提相应坏账准备。
2023 年末，亚尔公司按逾期账龄组合划分应收账款及坏账准备余额如下：
单位：万元
逾期账龄组合 应收账款账面余额 坏账准备 计提比例
未逾期 883.38 0.00 0%
逾期 1 年以内 754.55 7.55 1%
逾期 1-2 年 3.62 1.81 50%
逾期 2-3 年 0.93 0.93 100%
逾期 3 年以上 110.86 110.86 100%
合计 1,753.34 121.14
2023 年末，亚尔公司若按账龄组合划分应收账款及应计提坏账准备计算如下：
单位：万元
账龄组合 应收账款账面余额 按账龄迁徙率 预期损失率
应计提坏账准备
1 年以内 1,637.93 6.06 0.37%
1-2 年 3.62 0.16 4.48%
2-3 年 0.93 0.11 12.12%
3 年以上
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