深圳奥尼电子股份有限公司
审计报告及财务报表
2018 年度至 2021 年 6 月
深圳奥尼电子股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 1 月 1 日 至 2021 年 6 月 30 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-16
三、 财务报表附注 1-141
审计报告
信会师报字[2021]第 ZB11362 号
深圳奥尼电子股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了深圳奥尼电子股份有限公司（以下简称奥尼电子）财
务报表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12
月31日及2021年6月30日的合并及母公司资产负债表，2018年度、
2019 年度、2020 年度及 2021 年 1-6 月期间的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了奥尼电子 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月
31 日、2020 年 12 月 31 日及 2021 年 6 月 30 日的合并及母公司财务
状况以及 2018 年度、2019 年度、2020 年度及 2021 年 1-6 月期间的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奥尼电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2018 年度、2019
年度、2020年度及2021年1-6月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
收入确认的会计政策及收入的分析 我们针对收入确认执行的审计程序主请参阅财务报表附注“三、重要会计 要包括：
政策和会计估计”注释（二十三）所 1、了解、评价和测试与收入确认相关述的会计政策及“五、合并财务报表 的关键内部控制的设计和运行有效性；
项目附注”注释（三十四）。 2、选取样本检查销售合同，识别与商
奥尼电子于 2018 年度、2019 年度、 品所有权上的主要风险和报酬以及控
2020 年度、2021 年 1-6 月确认的合 制权转移相关的合同条款与条件，评价
并报表营业收入金额分别 29,548.46 收入确认具体方法和时点是否符合企万元、52,750.43 万元、108,404.88 万 业会计准则的规定；
元、48,850.81 万元。由于收入是奥 3、对营业收入及毛利率实施分析性程尼电子的关键业绩之一，从而存在管 序，并与同行业可比公司进行对比分理层为了达到特定目标或满足期望 析，识别是否存在重大或异常波动，并而操纵收入确认时点或不恰当确认 查明波动原因；
收入的固有风险。因此，我们将收入 4、执行细节测试，选取样本检查收入
确认确定为关键审计事项。 确认相关的支持性文件，包括销售订
单、发货通知单、签收单（内销）、海
关报关单及提单（外销）、电商平台确
认的结算单据、电商平台系统数据等；
5、结合应收账款、预收账款的函证，
向主要客户询证各期交易金额；
6、利用本所内部信息技术专家工作，
对奥尼电子财务信息有重大影响的信
息系统执行一般控制审计和应用控制
审计，对与财务报告相关的电商业务数
据进行测试与分析；
7、就资产负债表日前后记录的收入交
易，进行截止性测试。
（二）存货的存在性和减值
请参阅财务报表附注“三、重要会计 我们针对存货的存在性和减值执行的审政策、会计估计”注释（十）所述的 计程序主要包括：
会计政策及“五、合并财务报表项目 1、了解、评价和测试与存货存在和计价附注”注释（六）。于 2018 年 12 月相关的关键内部控制设计和运行有效
31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 性；
年 12 月 31 日、2021 年 6 月 30 日， 2、与奥尼电子管理层进行访谈、讨论，
奥尼电子合并财务报表中存货账面 并评估管理层对存货变动、跌价准备确余额分别为 6,317.85 万元、7,782.48 认是否有重大偏差和错报的迹象；
万元、20,235.09 万元、19,828.05 3、对奥尼电子的存货实施监盘程序，检万元，跌价准备金额分别为 274.41 查存货的数量及实物状态等；
万元、217.87 万元、269.39 万元、 4、针对亚马逊平台的存货：①取得服务308.25 万元。公司部分存货采用亚 协议，了解亚马逊对 FBA 存货的相应责马逊（ Amazon）的FBA( Fulfillment 任条款及其官方政策；②登录亚马逊卖byAmazon）服务模式，由其提供 家服务平台，查看并下载截至资产负债仓储、配送、退货等相应服务，并 表日各账户 FBA 仓库的存货数据，核对承担仓储期间发生损失或损害的补 存货数量和金额；③检查期后的发货情偿责任，以及配送货物被损坏、丢 况；
失时支付货物的重置价值。报告期 5、通过了解奥尼电子存货的生产、交付末适用 FBA 服务模式的存货余额 及结转周期情况和检查原始凭证，复核占比 5.70%，由于亚马逊 FBA 服务 管理层划分的存货库龄合理性，并对长模式的特点，我们无法对该部分存 库龄的存货进行分析性复核，结合企业货实施监盘程序。管理层于资产负 已获得的订单、生产成本和售价的波动、债表日将存货各项目的成本与其可 技术或市场需求变化等情形判断是否属变现净值进行比较，并且按成本高 于超期存货，分析存货变动及存货跌价于可变现净值的差额计提存货跌价 准备的合理性；
准备，管理层在预测中需要做出重 6、了解奥尼电子存货的核算流程和销售大判断和假设。存货余额的大幅增 价格形成机制，分析不同产品的毛利率加及跌价准备计提是否充分，对财 变化趋势，分析存货跌价准备计提的充务报表影响较为重大，因此，我们 分性。
将存货的存在性和减值确定为关键
审计事项。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
奥尼电子管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估奥尼电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督奥尼电子的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对奥尼电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致奥尼电子不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就奥尼电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2018 年度、
2019年度、2020年度及2021年1-6月期间的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面
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