宁波方正汽车模具股份有限公司
审计报告
天职业字[2022 ]22187 号
目 录
审 计 报 告 1
2021 年 度 财 务 报 表 7
2021 年 度 财 务 报 表 附 注 19
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码： 110101502022481012172
报告名称： 年度财务报表审计（合并）
报告文号： 天职业字[2022]22187 号
被审（验）单位名称： 宁波方正汽车模具股份有限公司
会计师事务所名称： 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 财务报表审计
报告意见类型： 无保留意见
报告日期： 2022 年 04 月 22 日
报备日期： 2022 年 04 月 22 日
党小安(110002400097),
签字人员：
沈华珊(110101500335)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
审计报告
天职业字[2022]22187 号
宁波方正汽车模具股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波方正汽车模具股份有限公司（以下简称“宁波方正”、“公司”或“贵公
司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
宁波方正 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宁波方正，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告(续)
天职业字[2022]22187 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1、模具收入确认
宁波方正的收入金额如财务报表附注 我们针对收入确认执行的审计程序包括但
“六、（三十八）营业收入、营业成本”披露。 不限于：
宁波方正主要产品为汽车模具，收入确认 1）了解公司销售与收款相关的内部控制，
时点如下： 评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有
1.外销： 效性；
①采用 FOB、CIF、FCA 条款，在产品已经 2）执行分析性程序：将本期产品毛利率与
发出并向海关报关后确认收入实现； 上期及同行业上市公司产品毛利率进行对比，
②采用 EXW、DDU、DDP 等条款，在产品交 分析其变动及差异的合理性；同时重点关注长
付予客户指定的收货地点，对方指定责任人签 账龄应收款项的合理性；
收后确认收入实现。
3）对大额销售合同进行检查，检查运输方
2.内销： 式及付款时点等主要合同条款，评价管理层采
在产品已经送达目的地，对方指定的责任 用的收入确认原则的合理性；
人验收后确认收入实现。 4）抽样检查与收入确认相关的支持性凭
相关会计政策详见财务报表附注 “三、 证： FOB、CIF、FCA 模式下的报关单、提单；
（三十三）收入”。 EXW、DDU、DDP 模式下的报关单、货物签收单；
内销模具的出库单、验收单等；
宁波方正的模具销售收入占营业收入的
90.00%以上，金额重大并占比重大。由于营业 5）向客户函证交易额，函证内容包含模具收入是宁波方正关键业绩指标之一，所以将模 的规格型号、数量、报告期末已收款金额、报
具收入的确认识别为关键审计事项。 告期末欠款金额等信息；
6）针对资产负债表日前后确认收入的相关
交易，选取样本检查出口报关单、货物签收单、
货物验收单，判断收入是否确认在正确的会计
期间。
审计报告(续)
天职业字[2022]22187 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
2、模具成本分摊和结转
宁波方正存货类型及金额如财务报表附 我们针对模具成本分摊和结转执行的审计
注“六、（八）存货”披露。 程序包括但不限于：
宁波方正主要产品为汽车模具。宁波方 1）了解公司生产与仓储相关的内部控制，
正采用“以销定产，以产定购”的经营模式， 评价内部控制制度设计的合理性、模具成本分对每套模具均有指定并且唯一的模具号。在 摊和结转的合理性以及执行的有效性；
生产过程中，原材料、外协成本的采购、领 2）执行分析性程序：了解生产人员的工资
用、发生均根据模具号进行归集核算。期末 结构，分析工资的变动与产量的合理性；获取将制造费用在完工产品和在产品之间进行分 报告期内的存货收发存台帐，与账面相关采购
摊后，结转完工产品的生产成本。 数据进行核对，获取主要原材料的采购信息，
根据企业会计准则及公司会计政策的规 分析采购单价变动趋势是否正常，与公开市场
定，宁波方正在确认产品销售收入时点结转 价格变动是否一致；
产品销售成本，相关会计政策详见财务报表附 3）实施存货监盘程序：获取并评价存货盘注“三、（十三）存货”和“三、（三十三） 点计划的合理性，并在现场实施监盘，随机抽
收入”。 取产成品盘点结果追查至财务账记录，随机抽
宁波方正的模具销售成本占营业成本的 取产成品财务账记录追查至盘点结果；同时，
90.00%以上，金额重大并占比重大，且模具 观察产成品、在产品的状态是否与账面一致；成本的归集和分摊计算复杂，因此将模具生 结合模具状态对期末存货进行跌价测试；
产成本的分摊和结转识别为关键审计事项。 4）获取模具进度统计表、模具定额费用表、
成本计算表，复核每月每套模具制造费用等间
接费用的分配是否合理，复核成本计算表与账
面记录是否一致；并根据盘点时模具的状态，确
认其结转至营业成本的合理性和完整性；
5）编制营业成本倒轧表，检查原材料的领
用及生产成本的结转是否存在异常。
审计报告(续)
天职业字[2022]22187 号
四、其他信息
宁波方正管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2021 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
宁波方正管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宁波方正的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督宁波方正的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
审计报告(续)
天职业字[2022]22187 号
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意
查看PDF原文
