欢乐家食品集团股份有限公司
二Ｏ二三年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-6
财务报表附注 7-74
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计报告
致同审字（2024）第 110A003058 号
欢乐家食品集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了欢乐家食品集团股份有限公司（以下简称欢乐家公司）财务报表，包括2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了欢乐家公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合
并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于欢乐家公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、26 和附注五、33。
1、事项描述
欢乐家公司的营业收入主要来源于罐头、饮料的生产与销售，2023 年度的营业收入为 192,260.49 万元。
欢乐家公司主要采取经销模式销售产品且在全国市场的经销商数量众多，根据欢乐家公司经销模式的收入确认政策，在商品已经发出并通过经销商验收时确认收入，存在收入计入不正确会计期间的风险。由于收入对财务报表影响重大，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
2023 年度的财务报表审计中，我们对收入确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；
（2）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括：销售订单、产品发货单、客户签收单等，检查资产负债表日前后的销售收入是否计入正确的会计期间；
（3）选取样本，检查与销售折扣相关的支持性文件，包括销售折扣政策、折扣审批文件、折扣兑现文件等，检查资产负债表日前后的销售折扣是否计入正确的会计期间；
（4）结合产品类型对收入与毛利率情况进行分析性复核，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
（5）根据生产消耗的主要原料与产品配方推算完工产品的产量，对销量的整体合理性进行分析性复核；
（6）选取样本，函证主要客户的销售金额、销售回款及未结算余额是否相符、检查合同客户与销售回款情况是否一致。
（二）存货核算
相关信息披露详见财务报表附注三、13 和附注五、6。
1、事项描述
欢乐家公司 2023 年末存货账面价值 24,770.31 万元，存货占资产总额比例为
11.12%，原材料采购与领用、产成品计价与分摊及销售成本的结转，对财务报表
的影响较大。因此，我们将存货计价及成本结转等存货核算作为关键审计事项。
2、审计应对
2023 年度的财务报表审计中，我们对存货核算实施的审计程序主要包括：
（1）了解及评价原料采购与领用、产品入库与销售等相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）抽取样本，检查采购合同、入库单据及发票等支持性文件，对原材料、包装物、制造费用等主要存货项目进行计价测试；查询饮料、罐头主要原料的市场行情，评估主要原料采购价格波动的原因（如有）；
（3）抽取样本，检查主要产品的生产配方，评估原料投入与产品产出的整体合理性；检查成本计算单，对主要产品的成本归集和分配进行测试；编制成本倒扎表，评估存货计价的整体合理性；
（4）抽取样本，检查资产负债表日前后的采购入库、成本结转相关的采购发票、入库单、出库单等支持性文件，以评估存货入库、结转成本是否在恰当的期间确认；
（5）抽取样本，对期末存货进行监盘，并关注有否残次或过期的存货；复核期末存货跌价准备。
四、其他信息
欢乐家公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括欢乐家公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
欢乐家公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估欢乐家公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算欢乐家公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督欢乐家公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对欢乐家公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致欢乐家公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就欢乐家公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国·北京 二○二四年三月二十二日
合并及公司资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位：欢乐家食品集团股份有限公司 单位：人民币元
项目 期末余额
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