玉禾田环境发展集团股份有限公司
2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字【2024】第 ZI10227 号
注册会计师姓名 谈侃、潘波
审计报告正文
1、审计意见
我们审计了玉禾田环境发展集团股份有限公司（以下简称玉禾田）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了玉禾田 2023 年 12 月 31 日的合
并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于玉禾田，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
3、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）营业收入是否计入恰当的会计期间。
（二）营业成本完整性。
（三）PPP 项目采用建设/移交、运营、移交方式（BOT/TOT）提供服务的，特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的合理性。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入是否计入恰当的会计期间
因为营业收入是玉禾田利润表关键指标之一，营业收入是否计入恰当的会计期 1、了解和评价管理层与收入确认相关 间是影响净利润的关键因素之一，因此将收入是否计入恰当的会计期间作为关 的关键内部控制的设计和运行有效
键审计事项。 性；
详见“第十节、财务报告”中的“五、重要会计政策及会计估计”中的“33、 2、选取样本检查服务费合同，识别服 收入”及“七、合并财务报表项目注释”中的“44、营业收入和营业成本”。 务是否已经提供，提供劳务交易的结
果是否能够可靠估计，与交易相关的
经济利益是否能够流入企业，评价收
入确认时点是否符合企业会计准则的
要求；
3、执行分析性程序，评价收入和毛利
是否有明显的异常波动；
4、选取样本检查与收入确认相关的支
持性文件，包括服务费合同、结算
函、销售发票、客户银行回款单等；
5、选取样本执行函证程序，对期末应
收账款的余额以及本期确认的收入金
额进行函证；
6、分析并核查公司的主要客户及变化
情况，对重要新增客户进行背景调
查；
7、选取样本检查资产负债表日前后确
认的收入，核对客户结算函等支持性
文件，评价收入是否被记录于恰当的
会计期间。
（二）营业成本完整性
因为营业成本是玉禾田利润表关键指标之一，营业成本是否完整是影响净利润 1、了解和评价管理层与采购、工薪和
的关键因素之一，因此将营业成本是否完整作为关键审计事项。 人事相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；
2、核查采购成本的完整性，具体核查
程序包括：
（1）检查主要供应商变动情况、检索
主要供应商工商信息情况；
（2）抽取样本检查采购合同、采购入
库单、采购发票、付款凭证及银行回
单；
（3）选取样本执行函证程序；
（4）执行采购截止测试程序；
3、核查人工成本的完整性，具体核查
程序包括：
（1）核查应付职工薪酬及工资费用的
计提与分配情况，询问玉禾田人力资
源政策，了解、复核人力资源成本的
财务核算方法；
（2）对工资计提及分配情况进行分析
性复核，分析人均薪酬和变化情况；
（3）获取职工花名册与工资明细表、
考勤明细表，与账面每月计提数进行
核对，检查银行流水，将实际发放金
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