玉禾田环境发展集团股份有限公司
2021 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 03 月 25 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2022]第 ZI10060 号
注册会计师姓名 李建军、黄早
审计报告正文
玉禾田环境发展集团股份有限公司全体股东：
1、审计意见
我们审计了玉禾田环境发展集团股份有限公司（以下简称玉禾田）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了玉禾田2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于玉禾田，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
3、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）营业收入是否计入恰当的会计期间。
（二）营业成本完整性。
（三）PPP项目采用建设/移交、运营、移交方式（BOT/TOT）提供服务的，特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的合理性。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入是否计入恰当的会计期间
因为营业收入是玉禾田利润表关键指标之一，营业收入是否1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和计入恰当的会计期间是影响净利润的关键因素之一，因此将运行有效性；
收入是否计入恰当的会计期间作为关键审计事项。 2、选取样本检查服务费合同，识别服务是否已经提供，提供劳
详见“第十节、财务报告”中的“五、重要会计政策及会计估计”务交易的结果是否能够可靠估计，与交易相关的经济利益是否中的“39、收入”及“七、合并财务报表项目注释”中的“61、营能够流入企业，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要
业收入和营业成本”。 求；
3、执行分析性程序，评价收入和毛利是否有明显的异常波动；
4、选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括服务费合
同、结算函、销售发票、客户银行回款单等；
5、选取样本执行函证程序，对期末应收账款的余额以及本期确
认的收入金额进行函证；
6、分析并核查公司的主要客户及变化情况，对重要新增客户进
行背景调查；
7、选取样本检查资产负债表日前后确认的收入，核对客户结算
函等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）营业成本完整性
因为营业成本是玉禾田利润表关键指标之一，营业成本是否1、了解和评价管理层与采购、工薪和人事相关的关键内部控制完整是影响净利润的关键因素之一，因此将营业成本是否完的设计和运行有效性；
整作为关键审计事项。 2、核查采购成本的完整性，具体核查程序包括：
（1）检查主要供应商变动情况、检索主要供应商工商信息情况；
（2）抽取样本检查采购合同、采购入库单、采购发票、付款凭
证及银行回单；
（3）选取样本执行函证程序；
（4）执行采购截止测试程序；
3、核查人工成本的完整性，具体核查程序包括：
（1）核查应付职工薪酬及工资费用的计提与分配情况，询问玉
禾田人力资源政策，了解、复核人力资源成本的财务核算方法；
（2）对工资计提及分配情况进行分析性复核，分析人均薪酬和
变化情况；
（3）获取职工花名册与工资明细表、考勤明细表，与账面每月
计提数进行核对，检查银行流水，将实际发放金额与计提金额
进行核对；
（4）检查购买商业保险的人数与公司实有人数是否存在明显差
异；
（5）抽取部分项目进行实地走访，访谈部分员工，针对被访谈
员工核查其对应职工花名册、考勤表、工资表和工资发放记录。
（三）PPP项目采用建设/移交、运营、移交方式（BOT/TOT）提供服务的，特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的合理性。
玉禾田承接的PPP项目，在合同特许经营期内，玉禾田为使 1、了解和评价管理层对PPP项目的日常管理和特许经营权会计有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方 处理方面相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
之前保持一定的使用状态，在报告期对须履行责任的相关开2、利用管理层专家的工作（外部估值专家），评价管理层委聘支进行了最佳金额估计，包括估计特许经营服务期限内设备的外部估值专家的胜任能力、独立性和客观性；
更新改造支出的预计未来现金开支，选择适当折现率计算其3、复核管理层对PPP项目特许经营期预计发生的资产更新改造现金流量的现值等，并确认为预计负债。同时，考虑预计负支出的计算过程，评价管理层对未来经营期间的资本性支出进债的资金成本，按照折现率计算利息支出，利息支出一并计行预测时使用的估值方法的适当性，并评价关键参数选取的适入预计负债。特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的当性，包括：
合理性是影响净利润的关键因素之一，因此将玉禾田PPP项 （1）评价评估基准日现有资产规模、日后资本性支出、各类资目采用建设/移交、运营、移交方式（BOT/TOT）提供服务 产的折旧年限和资产使用寿命是否与政府批准额度或者合同约的，特许经营期内预计发生的资产更新改造支出的合理性作定投资额度及折旧政策无重大偏差；
为关键审计事项。 （2）评价其计算预计未来现金流量现值时采用的折现率的适当
详见“第十节、财务报告”中的“五、重要会计政策及会计估计”性；
中的“30、无形资产”、“36、预计负债”及“七、合并财务报表（3）对比审核每一年度实际发生的资本性支出是否与预测的投项目注释”中的“26、无形资产”、“50、预计负债”、“66、财 资额度无重大偏差。
务费用”。
4、其他信息
玉禾田管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括玉禾田2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
5、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估玉禾田的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督玉禾田的财务报告过程。
6、注
查看PDF原文
