无锡隆盛科技股份有限公司
审计报告
北京大华审字[2024]00000358 号
北 京 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dahua International Certified PublicAccountants (Limited Liability Partnership)
无锡隆盛科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-96
北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A [100071]
电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
审 计 报 告
北京大华审字[2024]00000358号
无锡隆盛科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了无锡隆盛科技股份有限公司(以下简称隆盛科技公司)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了隆盛科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于隆盛科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.商誉减值
2.应收账款的可收回性
3.收入的确认
(一)商誉减值
1.事项描述
请参阅后附财务报表附注三/（二十三）及五/注释 17 相关内容。
截至 2023 年 12 月 31 日止，隆盛科技公司合并报表中商誉账面
价值为人民币 15,939.82 万元。隆盛科技公司管理层（以下简称管理层）在每个年度终了时需对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度的职业判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。由于商誉账面价值对财务报表影响重大，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
在 2023 年度财务报表审计中，我们针对商誉减值实施的重要审
计程序包括：
（1）对隆盛科技公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评价和测试；
（2）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；
（3）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；
（4）获取资产评估机构出具的以 2023 年 12 月 31 日为基准日的
商誉减值测试估值报告；复核商誉测试过程、测试结果、资产评估师的资格、专业胜任能力及独立性；
（5）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况。
根据已执行的审计工作，我们认为商誉减值符合隆盛科技公司的会计政策。
（二）应收账款的可收回性
1.事项描述
隆盛科技公司与应收账款的可收回性相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三/（十）、（十二）及五/注释 4 相关内容。
截至 2023 年 12 月 31 日止，隆盛科技公司财务报表中应收账款
余额为人民币 74,313.43 万元，计提的预期信用减值准备为人民币4,763.83 万元。
管理层在对应收账款的可收回性进行评估时，需要综合考虑应收账款的账龄、还款记录、财务状况、债务人的行业现状和前瞻性信息等。由于应收账款余额重大且预期信用减值准备的评估涉及复杂且重大的管理层判断。因此，我们将应收账款的可收回性确定为关键审计事项。
2.审计应对
在 2023 年度财务报表审计中，我们针对应收账款的可收回性实
施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试隆盛科技公司销售信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）通过分析隆盛科技公司历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用、市场条件及同行业企业计提比例等因素对隆盛科技公司预期信用减值准备会计估计的合理性进行评价，包括确定应收账款组合的依据、计提比例、单独计提预期信用减值准备的判断等；对于按照信用风险特征组合计提预期信用减值准备的应收账款，评价其确定的计提比例是否合理；
（3）通过分析隆盛科技公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款预期信用减值准备计提的合理性；
（4）获取隆盛科技公司应收账款预期信用减值准备计提表，检查计提方法是否按照预期信用减值政策执行，重新计算预期信用减值准备计提金额是否准确。
根据已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款可收回性的估计符合隆盛科技公司的会计政策。
（三）收入的确认
1.事项描述
隆盛科技公司与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三/（三十）及五/注释 40。
2023 年度隆盛科技公司合并财务报表中营业收入为 182,702.46 万
元。
隆盛科技公司主要从事汽车发动机废气再循环系统（EGR）、新能源汽车马达铁芯、汽车精密零部件、模具等的研发、生产和销售。由于营业收入是隆盛科技公司关键业绩指标之一，且可能存在隆盛科技公司管理层（以下简称管理层）操纵以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
在 2023 年度财务报表审计中，我们针对收入的确认实施的重要
审计程序包括：
（1）了解、评价并测试隆盛科技公司销售与收款相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）对隆盛科技公司收入和成本执行分析程序，包括本期收入、成本、毛利波动分析等分析程序；
（3）检查隆盛科技公司主要客户合同相关条款、出库单、签收单等，并评价隆盛科技公司收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（4）通过公开渠道查询隆盛科技公司主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与隆盛科技公司及其关联方是否存在关联关系；
（5）结合对隆盛科技公司应收账款、合同负债的审计，选择主要客户函证本期销售额；
（6）对隆盛科技公司营业收入执行截止测试，判断收入确认是否记录在准确的会计期间。
根据已执行的审计工作，我们认为收入的确认符合隆盛科技公司的会计政策。
四、其他信息
隆盛科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
隆盛科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，隆盛科技公司管理层负责评估隆盛科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算隆盛科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督隆盛科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对隆盛科技公司持续经营能力产
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