300543 深市 朗科智能

                  第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2023 年 04 月 25 日

审计机构名称                                        大华会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号                                        大华审字[2023]000852 号

注册会计师姓名                                      赖其寿、刘倩倩

                                        审计报告正文

                  审 计 报 告

                                                        大华审字[2023] 000852 号
深圳市朗科智能电气股份有限公司全体股东：

    审计意见

  我们审计了深圳市朗科智能电气股份有限公司(以下简称朗科智能公司)财务报表，包括 2022 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了朗科智能公司
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于朗科智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


    关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

  1.收入确认；

  2.应收账款减值。

    收入确认

  1.事项描述

  如合并财务报表附注四、(三十二)及附注六、注释 39 所述，2022 年度公司营业收入 1,740,683,200.80
元。公司主要销售电子智能控制器，销售金额重大且为关键业绩指标。公司国内销售分为交款提货(现销)和先发货后收款(赊销)两种方式，其中先发货后收款销售是公司国内销售的主要方式。在先发货后收款销售方式下，公司按订单约定的交货期分次送货，并在与买方约定的对账日，将上一对账日至本对账日期间买方收到的货物与买方进行核对(核对内容包括品种、数量及金额等)，双方核对无误后，风险和报酬及控制权转移给买方，公司在对账日确认销售收入实现。在对账确认收入的模式下，可能存在通过调节对账期间从而使公司提前确认收入的情况。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

  1.审计应对

  我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

    了解、评价公司销售与收款相关的内部控制制度，并对关键控制执行控制测试；

    通过检查主要销售合同相关条款及与管理层访谈，对收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估收入的确认政策；

    执行细节测试，抽样检查销售合同、发货单、销售发票、签收单、对账单、出口报关单等收入确认的支持性文件，将当期的出口销售收入数据与中国电子口岸系统出口报关数据进行核对，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；


    分析主要产品销售结构变动的合理性，与历史同期、同行业毛利率对比，分析主要产品、主要客户毛利率变动，复核销售收入的合理性；

    针对收入主要客户以及期末应收账款余额较大的客户，函证 2022 年 12 月 31 日的应收账款余额及
2022 年度销售额；

    对营业收入执行截止测试，检查对账单对账确认期间货物是否已发出并签收，检查公司的收入确认是否记录在正确的会计期间。

  基于已执行的审计程序，我们认为，管理层对销售收入的列报与披露是适当的。

    应收账款减值

  1.事项描述

  如合并财务报表附注四、(十二)及附注六、注释 4 所述，截至 2022 年 12 月 31 日，公司应收账款余额
365,321,183.20 元，坏账准备金额 28,080,049.18 元，账面价值较高。

  管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息，并适当考虑前瞻性信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收款项，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上，结合前瞻性信息实施了以预期信用损失为基础的组合减值评估。因应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此我们将应收账款坏账准备作为关键审计事项。

  2.审计应对

  我们针对应收账款坏账准备实施的重要审计程序包括：

    了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

    复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

    对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；


    分析计算公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

    获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；

    评估管理层对应收账款坏账准备的披露是否恰当。

  基于已执行的审计程序，我们认为，管理层对应收账款坏账准备的列报与披露是适当的。

    管理层和治理层对财务报表的责任

  朗科智能公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，朗科智能公司管理层负责评估朗科智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算朗科智能公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督朗科智能公司的财务报告过程。

    注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。


  3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对朗科智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致朗科智能公司不能持续经营。

  5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6.就朗科智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


          大华会计师事务所(特殊普通合伙)            中国注册会计师：

                                                    （项目合伙人）              赖其寿

                    中国·北京                      中国注册会计师：

                                                                                刘倩倩

                                                    二〇二三年四月二十五日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳市朗科智能电气股份有限公司

                                    2022 年 12 月 31 日

                                                                                    单位：元

              项目                        2022 年 12 月 31 日                    2022 年 1 月 1 日

流动资产：

货币资金                                              475,047,374.47                      349,682,330.35

结算备付金
拆出资金

交易性金融资产                                        150,481,118.50                      200,498,630.13

衍生金融资产

应收票据                                              56,5