万向新元科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2022]008712 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码： 110101482022114018339
报告名称： 万向新元科技股份有限公司审计报告
报告文号： 大华审字[2022]008712 号
被审（验）单位名称： 万向新元科技股份有限公司
会计师事务所名称： 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 财务报表审计
报告意见类型： 无保留意见
报告日期： 2022 年 04 月 27 日
报备日期： 2022 年 04 月 26 日
李洪仪(110002590006),
签字人员：
关德福(110000190001)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
万向新元科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-108
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039]
电话：86(10)58350011 传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2022]008712号
万向新元科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了万向新元科技股份有限公司（以下简称新元科技公
司）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新元科技公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新元科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认；
2.商誉减值；
3.应收账款坏账准备。
(一)收入确认事项
1.事项描述
如新元科技公司财务报表附注“四、重要会计政策及会计估计（三十五）收入”及“六、合并财务报表项目注释 41.营业收入及营业成本”所述：2021 年度新元科技公司实现营业收入 68,440.59 万元。营业收入作为关键业绩指标，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价与收入相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）实施细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发货单、验收单、运单及客户回款记录等；
（3）向主要客户寄送记录销售收入金额、应收款项余额及设备验收情况的函证，通过检查相关支持性文件、复核管理层提供的回函差异调节表，并检查应收账款的期后收回情况；
（4）选取重要客户进行访谈，了解其与新元科技公司的业务关系、当期销售情况；
（5）选取重要客户、发生金额变动异常客户、新增客户，通过
网络查询、检索及访谈的方式，核查是否与该等客户存在关联关系；
（6）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估营业收入是否在恰当的期间确认。
基于已执行的审计工作获取的审计证据，我们认为销售收入确认能够支持管理层对于收入确认的判断与估计。
(二)商誉减值事项
1.事项描述
如新元科技财务报表附注“四、重要会计政策及会计估计（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”及“六、合并
财务报表项目注释 18.商誉”所述：截至 2021 年 12 月 31 日，新元科
技公司因收购子公司产生商誉账面原值为 66,866.02 万元，商誉减值准备 66,754.37 万元，商誉账面价值为 111.64 万元。管理层在每年末对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在固有不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有较大的影响。由于商誉对财务报表有重大影响，且商誉减值依赖于管理层重大的会计估计和判断，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对商誉减值实施的重要审计程序主要包括：
（1）了解、评估及测试与商誉减值相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设及重要参数的采用；
（2）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、
经验和资质；与其讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（3）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
（4）复核管理层预测未来现金流量所引用数据的合理性，包括预计营业收入、营业成本、其他相关费用及增长率；
（5）评价管理层商誉减值测试涉及的关键假设的恰当性，包括无风险报酬率以及折现率；
（6）重新测算未来现金流量净现值的计算是否准确。
基于已执行的审计工作获取的审计证据，我们认为管理层对商誉减值的判断与估计是可以接受的。
(三)应收账款坏账准备事项
1.事项描述
如新元科技公司财务报表附注“四、重要会计政策及会计估计（十）金融工具”及“六、合并财务报表项目注释 3.应收账款”所
述：截至 2021 年 12 月 31 日，新元科技公司合并财务报表应收账款余
额为 77,205.77 万元，坏账准备余额分别为 18,942.82 万元，合并财务报表应收账款余额占资产总额的比例为 46.18%。由于新元科技公司以预期信用损失为基础确认应收账款坏账准备，管理层评估应收账款整个存续期内预期信用损失时，需结合历史违约损失经验及目前经济状况并考虑前瞻性信息，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表具有重要性。因此，我们将应收账款坏账准备认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款坏账准备实施的重要审计程序主要包括：
（1）了解、评估及测试公司与应收账款组合划分以及预期信用
损失估计相关的内部控制；
（2）对于单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户背景、经营现状、市场环境、历史还款情况、违约记录等对信用风险作出的评估；
（3）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，获取预期信用损失模型，并对应收账款迁徙率、历史损失率、预期损失率以及前瞻性信息等数据进行复核，对管理层的应收账款坏账准备计算执行重新计算；
（4）结合应收账款函证回函情况以及期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（5）评估管理层于资产负债表日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。
基于已执行的审计工作获取的审计证据，我们认为能够支持管理层对应收账款坏账准备的判断与估计。
四、其他信息
新元科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
新元科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映
查看PDF原文
