证券代码：300367 证券简称：ST 网力 公告编号：2021-097
东方网力科技股份有限公司
关于对深圳证券交易所半年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
东方网力科技股份有限公司（以下简称“公司”或“东方网力”）于 2021年 9 月 29 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对东方网力科技股份有限公司的半年报问询函》（创业板半年报问询函【2021】第 64 号）（以下简称“半年报问询函”），要求公司对函中问题做出书面说明并对外披露。收到问询函后，公司及董事会高度重视，立即组织相关部门开展《半年报问询函》的回复工作，对半年报问询函中涉及的问题进行逐条落实和回复。现对《半年报问询函》涉及的有关事项回复说明如下：
一、你公司于 8 月 30 日披露《关于前期会计差错更正的公告》，2020 年采
购供应商北京格灵深瞳信息技术股份有限公司（以下简称“格灵深瞳”）的产品已实现对外销售，但未入库未结转营业成本，公司对 2020 年度合并及母公司
财务报表、2021 年一季度及 2021 年半年度报告期初数进行更正，调减 2020 年
度净利润 1,450.06 万元。请你公司补充说明前述 2020 年营业成本完整性认定出现差错的原因，除供应商格灵深瞳外你公司对其他供应商采购的成本结转是否存在同类问题，相关财务报告内部控制是否存在缺陷，并说明针对财务会计制度制定、执行已采取或拟采取的具体整改措施。
回复：
1、与格灵深瞳签订合同的情况简述
公司部分销售项目使用的算法软件需向格灵深瞳进行采购，公司自 2020 年起由于现金流紧张一直未向格灵深瞳支付相关算法软件采购款，导致项目使用临时授权的算法软件通过验收。如继续拖欠格灵深瞳采购款，格灵深瞳一旦停止算
法软件临时授权将会给公司业务造成重大影响。2021 年初，公司与格灵深瞳针对此事项经过协商并签订《还款协议书》，确保最终公司获得算法软件的永久授权。
2、2020 年营业成本完整性认定出现差错的原因
2020 年营业成本完整性认定出现差错的原因主要是公司管理层对该业务性质及成本归属期间的职业判断不同导致，具体如下：
（1）公司前任管理层对该业务的职业判断
公司前任管理层对该业务成本的归属期间判断为不应归属于 2020 年度，理由是 2020 年格灵深瞳提供给公司的算法软件为临时授权，且公司未向格灵深瞳支付采购款。
（2）公司现任管理层对该业务的职业判断
公司现任管理层对该业务成本的归属期间判断为 2020 年度。理由如下：公司自 2020 年因现金流非常紧张无法支付采购款，但该批算法软件一直被公司使用在项目上，实际上格灵深瞳并没有对该批软件终止临时授权。依据《企业会计准则--基本准则》、《企业会计准则第 1 号--存货》、《企业会计准则第 14 号--收入》等会计准则的规定，根据实质重于形式及权责发生制的原则，公司现任管理层认为上述算法软件已于 2021 年前被授权并实际已交付公司，公司取得该批软件时应暂估入库。该批算法软件大部分也已应用于公司 2021 年以前的销售项目中，客户已经验收，取得客户验收单时确认了销售收入，需要结转与收入对应的软件成本。如果将该批软件确认到 2021 年采购入库，将会导致公司以前确认的收入没有匹配成本，账面有存货而实际没有库存等帐证表实不符的错误。故该业务成本的归属期间为 2020 年，应该按会计差错的处理方式对 2020 年的财务数据进行追溯调整。
3、内部控制建设和运行情况
公司非常重视内部控制建设及运行情况。目前未发现除格灵深瞳以外的其他供应商采购成本结转存在同类问题，相关财务报告内部控制未发现存在缺陷。
针对出现上述存在的差错情况，未来公司治理层及管理层将继续加强公司内部控制环境的建设，按照会计法、会计准则、其他相关法律法规的要求及经济业
务的实质，依法、合规、如实组织会计核算工作，提高会计报告的质量，公允反映公司财务状况。公司也将继续加强对管理层、财务人员及相关人员的培训，提升财务人员及相关人员的业务能力，正确理解和运用会计准则对公司相关业务进行账务处理。
二、半年报显示，报告期内你公司产品类业务毛利率为 76.90%，较 2020 年
上半年增长 34.75 个百分点；解决方案类业务毛利率 39.54%，较 2020 年上半年
增长 23.63 个百分点；其他类业务报告期营业收入 2,019.94 万元，为你公司报告期第一大业务。请你公司补充说明报告期产品类业务与解决方案类业务毛利率较 2020 年同期大幅提高的原因及合理性。请你公司补充说明其他类业务情况包括不限于业务模式、主要客户、销售与结算方式、收入成本确认方法等。
回复：
1、报告期产品类业务与解决方案类业务毛利率较 2020 年同期大幅提高的
原因及合理性
（1）报告期内公司产品类业务毛利率为 76.90%，2020 年同期毛利率为42.15%，增长 34.75%，原因及合理性如下：
① 公司的产品类业务主要为公司及其子公司（西安赛能除外）（西安赛能视频技术有限公司，以下简称“西安赛能”）自研软件和少量硬件设备的产品，因此产品类业务毛利率较高；
② 公司因现金流紧缺导致对综合性业务获取能力下降，故公司会优先选择纯软件销售业务，由于收入结构发生变化，因此 2021 年度上半年软件收入占比的大幅提升带动了“产品”毛利率的提升。
（2）报告期内公司解决方案类业务毛利率为 39.54%，2020 年同期毛利率为15.91%，增长 23.63%，原因及合理性如下：
公司从事解决方案类业务主要包括东方网力母公司，以及控股子公司西安赛能等，2021 年 1-6 月相关业务毛利率较上年同期对比如下：
公司名称 2020 年上半年 2021 年上半年
占解决方 占解决方
金额 案类业务 毛利率 金额 案类业务 毛利率
营收比重 营收比重
东方网力 13,523,234.68 78.17% 9.77% 549,556.48 6.04% 47.23%
西安赛能 2,667,307.51 15.42% 38.43% 7,463,831.27 82.07% 37.45%
其他 1,110,196.08 6.42% 36.58% 1,080,669.43 11.88% 50.06%
合计 17,300,738.27 100% 15.91% 9,094,057.18 100.00% 39.54%
由上表可知，2021 年上半年解决方案类业务毛利率较上年同期提升，主要系营收占比结构变化所致。2021 年上半年，毛利率相对较低的东方网力母公司解决方案类业务收入占比大幅下降，同时西安赛能的解决方案类业务收入占比大幅提升，导致 2021 年上半年解决方案类业务毛利率提升。
2021 年 1-6 月，受限于公司资金压力，东方网力母公司 2021 年上半年的解
决方案类业务大幅萎缩。
2021 年上半年西安赛能的解决方案类业务的收入提升，其毛利率相对较高。2020年上半年、2021年上半年该业务毛利率分别为38.43%和37.45%，较为稳定。
其他的解决方案类业务收入金额整体较小，其毛利率变化，对解决方案类业务整体毛利率影响较小。
2、其他类业务情况包括不限于业务模式、主要客户、销售与结算方式、收入成本确认方法
公司的绝大部分业务皆涉及施工、安装、调试的过程。其中“产品”类别所涉及的软件硬件皆属于公司自主研发的产品，“解决方案”类别中更多是直接采购第三方产品，“其他”类别包括技术服务、维修等业务。
其他类业务的主要业务模式为客户完成项目整体的设计、建设、安装、调试，客户验收合格、项目整体投入运营后，在合同约定的期限内提供技术服务或运维服务。
报告期内其他类业务营业收入前五大客户如下：
序号 客户 金额
1 客户 1 6,476,773.19
2 客户 2 6,094,339.62
3 客户 3 1,877,886.79
4 客户 4 1,820,754.72
5 客户 5 1,674,560.85
合计 17,944,315.17
销售与结算方式是根据合同约定的服务条款内容和要求提供技术服务或运维服务，从而实现销售收入，结转成本。结算方式为依据合同约定的付款时间、金额、方式进行结算。
按照合同约定，公司提供技术服务、运维服务且客户分期进行验收，同时公司根据客户分期验收确认收入，结转对应服务成本。
三、报告期末，你公司存货中发出商品账面余额 4,925.98 万元，较期初增
长 147.22%，占存货总额比例为 40.02%，未计提跌价准备。请你公司补充说明发出商品的产品类别、数量、金额构成、有关合同的简要情况、发出商品未满足收入确认条件的原因，并说明报告期末发出商品金额大幅提高的原因及合理性。
回复：
1、报告期末发出商品明细情况我公司报告期末发出商品 4,925.98 万元，
期初数为 1,992.57 万元，增长率为 147.22%，发出商品的产品类别、数量和构成如下表所示：
类别 东方网力 西安赛能 广州嘉崎 合计
（母公司） （子公司） （子公司） （万元）
产品 598.15 - 35.76 633.91
解决方案 2,031.96 2,260.11 - 4,292.07
合计 2,630.11 2,260.11 35.76 4,925.98
2、合同简要情况
公司发出商品为向客户提供安防视频监控项目产品和解决方案，通常需进行安装调试，出库时计入发出商品核算，客户验收通过时才能确认收入结转成本。发出商品前五
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