昆山新莱洁净应用材料股份有限公司 2023 年年度财务报告
昆山新莱洁净应用材料股份有限公司
2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 4 月 24 日
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大华审字[2024] 0011006076 号
注册会计师姓名 边俊豪、王薇
审 计 报 告
大华审字[2024] 0011006076号
昆山新莱洁净应用材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了昆山新莱洁净应用材料股份有限公司(以下简称新莱
应材)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新莱应材 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新莱应材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入的确认
1.事项描述
本年度新莱应材收入确认会计政策及营业收入账面金额信息请参阅附注三、(三十五）及附注五、注释 40。
新莱应材 2023 年度实现营业收入 271,139.77 万元，较 2022 年
度增加 9,133.36 万元，增幅为 3.49%。营业收入为新莱应材的关键业绩指标，对财务报表具有重要性，存在管理层为达到该特定业绩目标而操纵收入确认的风险，因此我们认定收入确认为关键审计事项。
2.审计应对
我们实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评估管理层对收入确认相关内部控制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性。
（2）执行分析性程序，将本期营业收入、毛利率与上年数据进行比较，分析其是否存在异常波动。
（3）执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性。
（4）针对内销收入，检查收入确认相关合同、发票、出库单（客户签收单）等支持性文件。
（5）针对外销收入，检查收入确认相关订单、报关单、提单等单据并与账面数据进行核对。
（6）对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期。
（7）对本年新增的大客户进行背景了解，关注是否存在关联交易并评估交易是否具有商业实质。
（8）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
根据已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合新莱应材的会计政策。
（二）存货跌价准备事项
1.事项描述
新莱应材与存货跌价准备相关的会计政策及账面金额信息请参阅附注三、(十五）及附注五、注释 8。
截至 2023 年 12 月 31 日,新莱应材存货账面余额为 158,680.25
万元，跌价准备为 367.14 万元，存货账面价值为 158,313.11 万元，占合并财务报表资产总额的 36.39%。鉴于存货对财务报表影响较为重大，且存货可变现净值的确定涉及管理层的判断，我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们实施的重要审计程序包括：
（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）对存货实施监盘,检查存货的数量及质量状况;
（3）取得存货的年末库龄清单,对库龄较长的存货进行分析性复核,分析存货跌价准备计提是否合理;
（4）获取存货跌价准备计算表,执行存货减值测试,检查是否按相关会计政策执行,检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况
等,分析存货跌价准备计提是否充分。
（5）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
根据已执行的审计工作，我们认为新莱应材管理层对存货跌价准备计提的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
新莱应材管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
新莱应材管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，新莱应材管理层负责评估新莱应材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新莱应材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新莱应材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新莱应材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新莱应材不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就新莱应材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 边俊豪
中国·北京 中国注册会计师：
王薇
二〇二四年四月二十四日
合并资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位：昆山新莱洁净应用材料股份有限公司
除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 期末余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 注释 1 295,991,638.48 247,399,083.80
交易性金融资产 注释 2 193,179.48
衍生金融资产
应收票据 注释 3 20,147,176.64 10,989,337.52
应收账款 注释 4 753,559,366.17 649,939,351.58
应收款项融资 注释 5 23,619,791.38 17,747,737.09
预付款项 注释 6 23,713,984.13 50,897,498.66
其他应收款 注释 7 13,715,530.19 12,082,188.99
存货 注释 8 1,583,131,091.53 1,409,400,573.11
其他流动资产 注释 9 28,937,535.81 21,833,352.59
流动资产合计 2,743,009,293.81 2,420,289,123.34
非流动资产：
长期应收款 注释 10 16,874,400.21 18,099,675.07
其他权益工具投资 注释 11
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