财务报告
一、审计报告
审计意见类型 保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 25 日
审计机构名称 和信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 和信审字（2024）第 000499 号
注册会计师姓名 左伟、马春明
审计报告正文
青岛中资中程集团股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们接受委托，审计青岛中资中程集团股份有限公司 （以下简称“青岛中程”或“公司”）财务报表，包括 2023年
12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业
会计准则的规定编制，公允反映了青岛中程 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果
和合并及公司现金流量。
二、形成保留意见的基础
如财务报表附注六、6 合同资产所述，截至 2023 年 12 月 31 日，青岛中程菲律宾光伏项目合同资产账面余额 11.76 亿
元，计提合同资产减值准备人民币 6.54 亿元，账面价值 5.22 亿元。我们未能就其未来能够收取光伏项目合同对价 5.22 亿获
取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对相关财务报表项目及披露作出调整。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三、2所述，公司 2023 年度营业收入较 2022 年度下降约人民币 3.73
亿元， 2023年度合并净亏损为人民币 11.6亿元，期末归属于母公司的所有者权益-3.65亿元。于 2023年 12月 31日，公司流
动负债超出流动资产为人民币 13.67 亿元；流动负债中包括的短期借款、应付票据及非金融机构借款余额共计人民币 22.79
亿元。于 2023 年 12 月 31 日的现金及现金等价物余额仅为人民币 0.17亿元。上述事项连同财务报表附注三、2所述的其他
事项，表明存在可能导致对青岛中程持续经营能力重大疑虑的重大不确定性。
本事项不影响已发表的审计意见。
四、其他信息
青岛中程管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括青岛中程 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，由于这些事项对财务报表可能存在影响。因此，我们无法确定与这些事项相关的其他信息是否存在重大错报。
五、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
2023 年度，青岛中程确认的营业收入为 45,897.01 万元，由于收入是青岛中程的关键业绩指标之一，从而存在管理层
为了达到特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将营业收入的确认列为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）针对不同销售模式，了解相关业务流程及取得相应的销售合同或业务协议，识别与收入确认时点相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）按不同的收入模式选取样本，核对销售合同、出库单、验收单、报关单、结算单及发票等，评价相关收入的确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（4）函证主要客户的销售额，对未回函的客户执行替代测试；
（5）检查资产负债表日前后的收入交易记录，选取样本，核对出库单、结算单、报关单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）与主要客户进行访谈，评价收入确认的真实性与准确性。
（二）应收账款减值
1、事项描述
截止 2023 年 12 月 31 日，青岛中程合并财务报表中应收账款余额为人民币 131,202.40 万元，计提坏账准备 44,178.13 万
元，账面价值 87,024.26 万元，其账面价值占合并财务报表资产总额的 27.34%，对合并财务报表总资产而言金额重大。如财务报表附注六、2 所述，青岛中程以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值会计处理并确认损失准备。管理层考虑所有可获得的合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）进行预期信用损失的评估，涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，我们将应收账款减值列为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款减值执行的审计程序主要包括：
（1）评价管理层对于应收账款日常管理及减值测试相关的内部控制的有效性；
（2）评价管理层对应收账款预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据的适当性；
（3）对于单独计提信用损失的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可取得现金流量做出估计的依据及合理性；
（4）对于管理层按照组合计量预期信用损失的应收账款，复核和评价管理层使用的预期信用损失率的适当性（包括账龄迁徙率及前瞻性信息调整损失率的计算等）；
（5）与业主方进行访谈，了解目前业主方的还款计划；
（6）复核管理层对于应收账款减值相关披露的充分性。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
青岛中程管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估青岛中程的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算青岛中程、终止运营或别无其他现实的选择。
青岛中程治理层（以下简称治理层）负责监督青岛中程的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审
计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青岛中程持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青岛中程不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就青岛中程中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：青岛中资中程集团股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 93,896,699.35 116,473,248.32
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 870,242,640.83 498,580,415.97
应收款项融资
预付款项 24,014,937.02 26,524,417.83
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 35,997,857.90
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