300124 深市 汇川技术

              深圳市汇川技术股份有限公司

                    财务管理制度

                                （2021年10月）


第一章 总则...... 2
第二章 财务管理体制......2
第三章 主要会计政策......4
第四章会计核算内容和程序 ...... 34
第五章 财务报告......34
第六章会计核算基础工作 ...... 36
第七章会计档案管理制度 ...... 38
第八章预算管理......41
第九章电脑系统使用管理制度 ...... 41
第十章  货币资金和票据管理制度 ...... 43
第十一章其他管理......47
第十二章附则......48

                        第一章 总则

    第一条 为保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处
理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。

    第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》
等有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作内控管理的要求制定。

    第三条 本制度由财务管理体制、主要会计政策、会计核算内容和程序、财务报告
等内容组成。

    第四条 本制度适用于公司及全资子公司、控股子公司、分公司（简称“各分、子
公司”）；各分、子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。

                      第二章 财务管理体制

    第五条 财务组织体系及机构设置

    1．公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总裁组织实施，公司财务负责人对公司所有财务数据、财务报告的真实性、合法性、完整性向董事会和总裁负责。

    2．公司设立财务总监岗位，财务总监是公司财务负责人，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；财务总监必须按《公司法》和中国证监会、深圳交易所规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。

    3．公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有上岗执业资格且有相应专业知识与技能的部门经理和会计人员；财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。

    4．财务岗位实行直系亲属回避制度。公司负责人的直系亲属不得担任本单位的财务部门负责人。财务部门负责人的直系亲属不得在本公司财务部门担任出纳工作。


    5．各分、子公司的财务负责人由公司财务负责人任免，并接受公司财务负责人的管理、考核。

    第六条 公司财务部的权责：

    1．具体制定公司内部财务管理制度；

    2．负责财务计划的编制、执行、检查和分析，组织和领导各分、子公司的财务管理和会计核算；

    3．如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，编制会计报表及年度决算报告；

    4．参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题；

    5．指导、监控子公司及关联公司的财务运作；

    6．协调税务关系，组织申报缴纳各项税款；

    7．其他公司财务相关事项。

    第七条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专
业知识和技能；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度；按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作；保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正；熟悉本单位生产经营情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益；应当保守公司秘密，按规定提供会计信息。

    第八条 账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、
明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。

    第九条 内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部财务管理
制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含：

    1．内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。
    2．内部稽核。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。

    3．内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内
容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。

    4．内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符；内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。

    5．内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。

    第十条 会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作
全部移交给接管人员，一般财务人员调动或离职由财务负责人监交，财务负责人调动或离职由公司负责人监交。对未办妥移交和监交手续的财务人员，不得办理调动或离职手续。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

                      第三章 主要会计政策

    第十一条 根据财政部财会〔2006〕3号文的规定，公司于2007年1月1日起执行新的
企业会计准则。

    第十二条 会计年度：本公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。
    第十三条 记账本位币：除本公司之子公司香港汇川以港币为记账本位币、本公司
之子公司INOVA AUTOMATION ITALY S.R.L、INOVANCE TECHNOLOGY EUROPE GMBH和INOVANCE
TECHNOLOGY FRANCE以欧元为记账本位币、本公司之子公司INOVANCE TECHNOLOGY
PRIVATE LIMITED以印度卢比为记账本位币、本公司之子公司INOVANCE TECHNOLOGY
ENDUSTRIYEL OTOMASYON LIMITED SIRKETI以里拉为记账本位币外，本公司及其他子公司均以人民币为记账本位币。

    第十四条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

    非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

    为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

    第十五条 合并财务报表的编制方法

    1．合并范围

    本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

    2．合并程序

    本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

    所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

    子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

    （1）增加子公司或业务

    在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时
对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

    在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

    因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    （2）处置子公司或业务

    ①一般处理方法

    在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

    因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上
述原则进行会计处理。

    ②分步处置子公司

    通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交