审计报告
厦门乾照光电股份有限公司
容诚审字[2021]361Z0110 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4- 5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 - 10
10 财务报表附注 11 - 120
中国北京市西城区
阜成门外大街 22 号 1 幢
外经贸大厦 901-22 至 901-26,100037
审 计 报 告
容诚审字[2021]361Z0110 号
厦门乾照光电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了厦门乾照光电股份有限公司（以下简称乾照光电公司）财务报表，包
括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了乾照光电公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于乾照光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 应收账款减值准备
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、10；附注五、3。
款余额 935,092,979.22 元，坏账准备金额 160,868,751.15 元，账面价值为人民币 774,224,228.07 元。
乾照光电管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合的基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，通过预期信用损失率计算预期信用损失，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款坏账准备时涉及重大会计估计与判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款实施的相关程序主要包括：
（1）了解与应收账款组合划分以及预期信用损失估计相关的关键内部控制设计和运行的有效性，其设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；
（2）对于按单项计提坏账准备的应收账款，获取并检查管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据，包括客户背景、经营现状、历史还款情况、对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设和数据的合理性；
（3）对于按组合计提坏账准备的应收账款，复核管理层按信用风险特征划分组合的合理性，评价管理层根据应收账款的账龄迁徙情况、客户信誉情况、历史坏账情况及前瞻性估计确定的应收账款预期信用损失率的合理性，检查预期信用损失率的计算过程，重新计算坏账准备的金额；
（4）结合应收账款的期后回款情况检查，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
（5）选取样本对应收账款进行函证；
（6）检查与应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。根据执行的审计工作，管理层对应收账款实施预期信用损失评估时作出的判断可以被我们获取的证据所支持。
（二） 存货跌价准备
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、12；五、7。
截至 2020 年 12 月 31 日，如乾照光电公司合并财务报表附注五、7 所述，存货余
额 479,204,233.93 元，存货跌价准备金额 112,471,869.24 元，账面价值为人民币 366,732,364.69 元。
乾照光电公司生产的 LED 芯片及外延片种类及产品型号较多，且电子产品具有不断更新换代的可能，若市场情况以及客户需求发生变化，可能发生存货呆滞的情形。
资产负债表日，存货采用成本与可变性净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：
（1）了解及评价管理层对存货相关的内部控制设计和运行的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
（2）对公司存货实施监盘，检查存货是否存在呆滞、积压、残次品的情形；
（3）取得公司存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，检查存货是否存在被淘汰及陈旧过时的情况，分析存货是否存在减值迹象；
（4）获取了乾照光电公司存货跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行并重新测试其准确性，分析存货跌价准备计提是否充分；
（5）检查以前年度计提的存货跌价在本期的变化情况，分析存货跌价准备转销或转回的原因及合理性。
根据执行的审计工作，管理层对存货跌价准备测算时作出的判断可以被我们获取的证据所支持。
四、其他信息
乾照光电公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括乾照光电公司 2020 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
乾照光电公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估乾照光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算乾照光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督乾照光电公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对乾照光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致乾照光电公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就乾照光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为容诚审字[2021]361Z0110 号厦门乾照光电股份有限公司审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国·北京 中国注册会计师：
2021 年 4 月 22 日
合并资产负债表
2020 年 12 月 31 日
编制单位：厦门乾照光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目
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