沈阳新松机器人自动化股份有限公司
关于向特定对象发行股票并在创业板上市会后事项的说明深圳证券交易所：
沈阳新松机器人自动化股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或“机器人”）向特定对象发行股票并在创业板上市（以下简称“本次发行”）已通过深圳
证券交易所（以下简称“深交所”）审核中心审核，并于 2021 年 2 月 22 日公告收
到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）出具的《关于同意沈阳新松机器人自动化股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2021〕514 号）。
公司于 2021 年 4 月 29 日披露了 2020 年年度报告。根据证监会《关于加强
对通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的通知》（证监发行字[2002]15号）、《股票发行审核标准备忘录第 5 号（新修订）——关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》、《关于再融资公司会后事项相关要求的通知》（发行监管函[2008]257 号）等相关文件的规定，公司对 2020 年年度报告等会后事项对本次发行的影响进行了核查，具体情况如下：
一、公司 2020 年度及 2021 年一季度业绩变动情况的说明
2021 年 4 月 29 日，公司披露了 2020 年年度报告及 2021 年一季度报告。
（一）公司 2020 年度及 2021 年一季度业绩变动情况的说明
1、公司 2020 年业绩情况
2020 年公司营业收入为 265,963.61 万元，较去年同期下降 3.13%；归属于上
市公司股东的净利润为-39,573.64 万元，同比下降 235.10%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-56,827.01 万元，同比下降 525.34%。公司 2020年度主要财务数据对比情况如下：
单位：万元
项目 2020 年 2019 年 变动幅度
营业收入 265,963.61 274,548.51 -3.13%
营业总成本 310,453.07 265,406.29 16.97%
营业利润 -48,711.77 31,789.39 -253.23%
净利润 -38,978.02 29,001.79 -234.40%
归属于母公司股东的净利润 -39,573.64 29,292.41 -235.10%
扣非后归属母公司股东的净利润 -56,827.01 13,360.39 -525.34%
综合毛利率 19.24% 27.92% -8.68%
2、公司 2020 年业绩变动原因
（1）按照 2020 年实施的新收入准则变更收入确认方法的影响
2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号—收入》（财会[2017]22
号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行
新收入准则。公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容
进行调整。公司定制化项目以前年度依照《企业会计准则—建造合同》完工百分法确认收入，新准则实施后，公司结合业务开展实际情况及未来业务管理方式做出判断，调整为按照履约时点确认收入。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即2020年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时，公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
上述会计政策变更经公司于2020年8月19日召开的第六届董事会第二十三次会议批准。
（2）公司 2020 年实现终验收项目毛利率下降的影响
2020 年实现终验收的项目主要以 2019 年及以前年度项目为主，受 2020 年
疫情因素影响，项目实施进度拖期，而公司在疫情期间没有裁员、没有降低或停
止发放员工薪酬，因而人工成本在项目上分摊成本较原计划工期成本增加，导致毛利率降低；部分出口项目因疫情原因导致在境外进行安装调试的人员因客户现场封闭无法工作，亦无法回国被困境外，导致差旅费等相关费用增加，综合以上因素导致的项目成本的增加，使得到达 2020 年终验收时点的项目毛利率有所下降。
公司 2020 年实现终验收的部分项目为新行业、新客户订单，在首次承接该
类订单的设计和生产过程中，进行了大量研发，以实现项目交付。同时，为了更好的进行相关技术产品在同行业、同类客户的应用，在项目中也进行技术升级等拓展性研发，导致项目毛利率降低。但公司在这些领域有了良好的技术和产品储备以及项目经验，未来同类客户和订单定制性研发投入将有所减少，从而实现成本的降低。因该类研发所形成的除技术和行业经验以外，研发结果随同项目产品交付至客户，因而确认项目成本。
部分项目客户因需求变更导致公司产品设计变更，进而导致项目成本的增加，在未取得客户补偿的情况下毛利下降。部分项目属于公司为抢占市场份额，主动降低报价以获取订单，因而毛利率较低。
（3）产业应用研发项目的研发支出在本期费用化的影响
2021 年 2 月，公司根据整体业务战略调整，对所有产业应用研发项目研发
情况进行了系统梳理、盘点和验收，将产业应用研发支出费用化主要考虑如下几方面因素：（1）部分项目所形成的技术不随之交付给客户，不构成单项履约义务，按照行业惯例可用于其他客户，研发支出目前无法准确判断是否符合资本化条件，于发生当期进行费用化。（2）公司于 2021 年 3 月根据公司整体战略规划撤销了服务机器人业务相关业务部门，不再考虑人形服务机器人产业化。同时将医疗机器人并入中央研究院，进行新一代产品的研发，原有产品和技术不再进行产业化。（3）部分型号产品如停车智能移动机器人不符合公司产业聚焦方向，未来将不再推广应用。（4）部分技术以低端自动化装配检测、非主要行业领域生产线为主，不再具有市场推广效益。
另外，从外部环境来看，2020 年因疫情导致公司部分下游行业出现经营困
难，直接影响公司业务的发展和提升，原有产业化研发预计形成的技术成果未形成规模化销售，基本失去该行业市场机会，不能满足未来市场需要。同时，也不再作为公司未来业务布局方向。结合当前市场环境、行业应用、公司战略选择等原因，对在研项目未来是否能够产生预期效益的判断发生了变化，原预计能够产生效益的技术由于客观条件的变化和管理层研发决策的调整而不再具备资本化的条件，即不再满足“能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场” ，对于不具备未来市场效益的研发项目于 2020 年末转为研发费用。
（4）专项减值损失计提的影响
2021 年是公司全面提升管理效率、经营成果的改革之年。公司各条线根据
战略布局进行系统性梳理，开展深化改革相关工作。公司于 2021 年 2 月初开展全面的项目清理工作和资产减值测试。专项减值损失主要包括亏损合同存货减值和终止项目存货减值两部分：
一是关于亏损合同存货减值
因疫情原因导致项目拖期产生亏损、因首次开发应用类订单研发支出增加导致成本支出高于合同额对应收入产生亏损等项目业务部门逐项提报专项说明，分析具体亏损原因，核实是否存在补差价合同、同一履约义务的多项合同等，以及项目上进行研发的合理性和必要性等。在取得相关说明后，基于谨慎性原则，对亏损合同形成的存货进行减值计提，确保减值损失计提的充分性。
二是关于终止项目存货减值
截至 2021 年 3 月公司对项目集中清理完毕，对于继续推进可能性较小的项
目进行内部终止，内部确认终止的时间均为 2021 年 3 月，由公司业务部门进行了专项说明。公司在 2020 年度当期进行了除亏损合同外的在产品减值损失的计提，且通过较为谨慎的可变现净值的判断，对部分在产品计提了减值准备，确保存货减值损失计提的充分性。
综上所述，受公司 2020 年执行新的收入准则变更收入确认方法、2020 年实
值损失的计提等因素影响，公司 2020 年收入、利润较上年同期存在较大幅度下滑。
3、公司 2021 年一季度业绩变动情况及原因分析
2021 年第一季度公司营业收入为 47,930.97 万元，比上年同期增长 2.39%；
归属于上市公司股东的净利润为-2,432.81 万元，比上年同期下降 156.16%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-5,484.62 万元。
2021 年一季度公司业绩下滑主要系：一方面 2021 年一季度终验收的订单主
要系 2019 年和 2020 年签订，部分订单受疫情影响、部分订单系项目定制性研发较多，终验收订单毛利率下降；另一方面 2021 年一季度，公司研发项目结题导致的费用增加。
（二）经营业绩变动是否可以合理预计，是否已经充分提示风险
公司及华泰联合证券有限责任公司对公司经营业绩变动的相关风险提示情况如下1：
1、募集说明书
公司于 2020 年 9 月 19 日、2020 年 11 月 7 日、2020 年11 月 30 日公告的《2020
年向特定对象发行股票并在创业板上市募集说明书（申报稿）》以及 2021 年 1月 13 日公告的《2020 年向特定对象发行股票并在创业板上市募集说明书（注册稿）》中“重大事项提示”及“第五节 与本次发行相关的风险因素”就业绩下滑相关因素作如下风险提示：
“一、疫情风险
新型冠状病毒肺炎疫情发生后，全国各省市按照国家部署发布各项政策防控疫情，本次疫情影响范围广泛，各个行业的生产经营及消费市场均受到影响。公
1 同一文件存在修订稿或更新版本的，具体摘录内容源自最新一版文件。
司的供应商、客户等利益相关方也受到不同程度的影响，导致公司在采购、生产、销售、客户现场安装与调试等环节存在延迟，对公司上半年的经营产生一定的影响。若新型冠状病毒肺炎疫情再度爆发或成为常态，则会对公司的生产经营和本次募投项目的实施运营产生一定影响。”
“二、宏观经济波动风险
受宏观经济环境及中美贸易摩擦的影响，机器人与智能制造的下游行业客户资本性开支趋于谨慎，投资力度减缓；报告期内，公司受汽车行业景气度下滑，获得汽车客户的订单下降，虽然新能源汽车客户需求有所增长，但若无法弥补传统乘用车客户订单的下滑，则会对公司经营业绩造成一定影响。”
“七、业绩下滑对公司生产经营活动产生不利影响的风险
2017 年、2018 年、2019 年和 202
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