2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 03 月 28 日
审计机构名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 川华信审（2024）第 0008 号
注册会计师姓名 曾红、付依林、邱燕
审计报告正文
川华信审（2024）第 0008号
成都硅宝科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都硅宝科技股份有限公司（以下简称硅宝科技公司）财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了硅宝科技公
司 2023 年12月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审
计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于硅宝科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别
出的关键事项如下：
（一）营业收入确认
请参阅财务报表附注“五、31、收入确认原则”所述的会计政策、“七、41、营业收入和营业成本”及“十九、4、营业收入和营业成本”。
关键审计事项 审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
针对营业收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
了解并测试硅宝科技公司销售与收入相关内部控制，以评价与收
硅宝科技公司主要从事有机硅室温胶 入确认相关的内部控制设计是否合理、执行是否有效；
等化工产品的生产、销售，2023 年度合并 与硅宝科技公司管理层及相关人员沟通，了解其产品种类、销售
营业收入金额为 260,563.91 万元，其中化 模式及主要客户情况；
工产品的销售收入为 255,083.88 万元，占 分销售模式，检查主要产品的销售合同，了解主要合同条款或条
硅宝科技公司营业收入的 97.90%；硅宝科 件，评价收入确认方法是否适当；
技公司主要采取直销、经销等销售模式销 与硅宝科技公司管理层沟通，了解直销客户及经销客户情况，是售其化工产品。收入为硅宝科技公司关键 否与公司存在异常交易，是否与公司存在关联关系及关联交易；查询绩效指标之一，可能存在硅宝科技公司管 主要客户公开工商登记信息，检查其与硅宝科技公司是否存在关联关理层（以下简称管理层）通过不恰当的收 系；
入确认以达到特定目标或预期的固有风 对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波险，因此我们将收入确认确定为关键审计 动，并查明波动原因；
事项。 函证应收账款，函证对经销商客户的销售及回款情况；抽样检查
销售合同、销售发票、运输单据或结算资料、期后退回记录等支持性
文件，评价收入确认的真实性和截止是否正确；
检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）应收账款减值
请参阅财务报表附注“五、13、应收款项减值”所述的会计政策、“七、4、应收账款”及“十九、1、应收账款”。
关键审计事项 审计应对
截止 2023 年 12 月 31日，硅宝科技公 针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
司应收账款账面余额 53,530.53万元，坏账 了解硅宝科技公司应收账款坏减值相关的内部控制制度，评价其
准备账面余额 6,244.66 万元，应收账款账 设计合理性，测试关键控制执行的有效性；
面价值 47,285.87万元； 复核以前年度已计提减值的应收账款后续实际核销或转回情况，
硅宝科技公司管理层（以下简称管理 评价管理层过往预测的准确性；
层）根据各项应收账款信用风险特征，以 向管理层了解与客户的业务合作和应收账款结算情况，复核管理单项应收账款或应收账款组合为基础，按 层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层照相当于整个存续期内的预期信用损失金 是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；分析是否存在异常情况额计量其损失准备。对于以单项为基础计 而可能导致应收账款不能按时收回或无法收回的情况；
量预期信用损失的应收账款，管理层综合 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管考虑有关过去事项、当前状况以及未来经 理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合济状况预测的合理且有依据的信息，估计 理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
预期收取的现金流量，据此确定应计提的 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按
减值准备；对于以组合为基础计量预期信 信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的用损失的应收账款，管理层以账龄为依据 历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款和合同划分组合，参照历史信用损失经验，并根 资产账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账 账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的龄与预期信用损失率对照表，据此确定应 计算是否准确；
计提的减值准备。 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准
由于应收账款金额重大，且其减值测 备的合理性；
试涉及重大管理层判断，因此我们将应收 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列
账款减值确定为关键审计事项。 报。
四、其他信息
硅宝科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括硅宝科技公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务
报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，
我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
硅宝科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估硅宝科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项
（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算硅宝科技公司、终止运营或别无其他现实的选
择。
治理层负责监督硅宝科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包
含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大
错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务
报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行
以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对硅宝科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致硅宝科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就硅宝科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
四川华信(集团)会计师事务所
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