财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 03 月 30 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字（2022）1110016 号
注册会计师姓名 舒畅、谢珍珍
审计报告正文
湖南宇晶机器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南宇晶机器股份有限公司（以下简称“宇晶股份公司”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宇晶股份公司2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宇晶股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的六、37所示：宇晶股份（1）了解与销售和收款相关的内部控制，评价其设计和执行有效性；
公司2021年度实现营业收入45,690.96万元。由于（2）检查主要客户合同，确认发货及验收、付款及结算和退换货等有关销售收入属于宇晶股份公司合并财务报表的重要的条款；存在销货退回的，检查手续是否符合规定，结合原始销售凭证项目，是公司业绩考核的重要指标之一，且收入检查其会计处理是否正确，结合存货项目审计关注其真实性；
确认是否在恰当的财务报表期间反映可能存在重（3）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月度的收入、大错报风险，因此我们将收入确认认定为关键审成本、毛利率波动分析，并与以前期间进行比较；
计事项。 （4） 抽取宇晶股份公司获取的客户调试验收单、提单，审查验收日
期、品名、数量等是否与发票、记账凭证所载信息一致；
（5）获取宇晶股份公司产品销售运单，并与宇晶股份公司的发货单进行
核对；
（6）就本年的销售收入，选取部分销售客户向其发送询证函，询证2021
年度销售额以及截至2021年12月31日的应收账款余额；
（7）抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在
提前或延后确认营业收入的情况；
（8）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
（二）应收账款减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的六、3所示：截至2021（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，年 12 月 31日，宇晶股份公司应收账款账面余额确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
23,031.98万元，坏账准备3,876.59万元，账面价（2）分析公司应收账款坏账准备计提政策的合理性，包括确定应收账款值占合并资产总额的比例为14.25%。如应收账款组合的依据、金额重大的判断、单项计提坏账准备的判断等；
无法按时收回或无法收回而发生坏账对财务报表（3）获取公司应收账款坏账准备的计提表，检查计提方法是否按照坏账影响较为重大，且应收账款减值涉及重大管理层准备计提政策执行，并重新计算坏账准备金额；（4）分析应收账款的账判断，为此我们将应收账款减值确定为关键审计龄和客户情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应
事项。 收账款坏账准备计提的合理性。
（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列
报。
（三）存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的六、7所示：截至2021（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，年12月31日宇晶股份公司存货账面余额为确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
28,030.16万元，存货跌价准备余额为2,640.74（2）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评万元。于资产负债表日，存货按照成本与可变现价管理层过往预测的准确性；
净值孰低计量。在确定存货可变现净值时，需要（3）以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史管理层在取得确凿证据的基础上，考虑持有存货数据、期后情况、市场信息等进行比较；
的目的和资产负债表日后事项的影响等因素作（4）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费出判断和估计，且存货跌价准备的计提对财务报估计的合理性；
表具有重要性，为此我们将存货跌价准备的计提（5）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
识别为关键审计事项。 （6）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产
量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层
是否已合理估计可变现净值；
（7）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列
报。
四、其他信息
宇晶股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括宇晶股份公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
宇晶股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宇晶股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宇晶股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督宇晶股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宇晶股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宇晶股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就宇晶股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为湖南宇晶机器股份有
查看PDF原文
