郑州三晖电气股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 28 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2022]第 ZG11538 号
注册会计师姓名 陈勇波、胡碟
审计报告正文
郑州三晖电气股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了郑州三晖电气股份有限公司（以下简称三晖电气）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三晖电气2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三晖电气，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
关于收入确认的会计政策请参阅附注“三、重我们针对收入确认执行的审计程序主要有：
要会计政策及会计估计”注释（二十五）；关 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关
于收入的披露请参阅附注“五、合并财务报表键内部控制的设计和运行有效性；
项目注释”注释（二十六）。 （2）选取样本检查销售合同并对合同进行
2021年度三晖电气实现营业收入21,950.50万 “五步法”分析，判断履约义务构成和控制
元。三晖电气的营业收入主要为电能表检定装 权转移的时点，进而评估三晖电气销售收入
置的生产、销售和技术服务。其中电能表检定的确认政策是否符合企业会计准则的要求以
装置设备集成收入根据产品交付并经客户验 及收入确认时点是否符合会计准则的要求；
收合格后确认收入；技术服务收入根据技术服（3）结合应收账款函证程序，对本年记录的
务已完成，相关技术服务报告、工作量确认单 收入交易选取样本，检查与收入确认相关的
已交付并经客户确认后确认技术服务收入。 支持性文件，核对销售合同、订单、发票、
由于营业收入作为三晖电气利润表重要组成 出库单、产品运输单、设备签收单、验收单
部分，是三晖电气的关键绩效指标，且各经营 等单据，检查已确认收入的真实性。
产品及服务存在差异化，存在为达到目标或期 （4）对收入和成本执行分析性程序，包括：
望而被操纵的固有风险，为此我们将收入确认 本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，
作为关键审计事项。 主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比
较分析收入变动的合理性；
（5）针对资产负债日前后记录的收入交易、
选取样本，核对出库单、客户签收单及其他
单证等支持性文件，以确认收入是否记录于
恰当的会计期间确认；
（二）应收账款及合同资产的减值
关于应收账款减值的会计政策请参阅附注 我们针对应收账款及合同资产的减值执行了
“三、重要会计政策及会计估计”注释（十）；以下审计程序：
关于应收账款、合同资产的披露见附注五、 （1）了解并评价管理层与应收账款和合同资
（四）及附注五、（九）。 产减值准备相关的内部控制的设计及运行有
截至2021年12月31日止，三晖电气应收账款账效性；
面价值11,828.45万元，占当期资产总额的 （2）评价管理层应收账款和合同资产坏账准
18.69%，合同资产账面价值2,259.64万元，占 备计提政策的合理性；
当期资产总额的3.57%。应收账款及合同资产 （3）选取样本对应收账款账龄准确性及合同
期末根据《企业会计准则第22号—金融工具确资产的账龄组合进行测试；
认和计量》的要求，三晖电气管理层以预期信 （4）复核并评价管理层根据公司坏账计提政
用损失为基础，对应收账款和合同资产分别进 策结合账龄分析估计应收账款和合同资产减
行减值会计处理并确认损失准备。管理层考虑值准备的合理性，以及计提的减值准备的充
所有可获得的合理且有依据的信息(包括前瞻 分性；
性信息)进行预期信用损失的评估，涉及管理 （5）选取样本执行应收账款及合同资产函证
层运用重大会计估计和判断。 程序及检查期后回款情况，验证其可回收性。
由于应收账款及合同资产期末金额较大且涉
及管理层运用重大会计估计和判断，故我们将
应收账款和合同资产的减值作为关键审计事
项予以关注。
四、其他信息
三晖电气管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括三晖电气2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估三晖电气的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），
并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督三晖电气的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三晖电气持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三晖电气不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就三晖电气中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：郑州三晖电气股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 248,849,434.37 205,
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