厦门吉宏科技股份有限公司
2023 年半年度财务报告
2023 年 8 月
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
是 □否
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 08 月 30 日
审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 XYZH/2023XAAA2B0195
注册会计师姓名 薛燕、张智民
半年度审计报告是否非标准审计报告
是 □否
审计报告正文
XYZH/2023XAAA2B0195
厦门吉宏科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了厦门吉宏科技股份有限公司（以下简称吉宏股份）财务报表，包括 2023 年 6 月 30 日的合并及母公司资产
负债表，2023 年 1-6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了吉宏股份 2023 年 6 月 30 日的
合并及母公司财务状况以及 2023 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于吉宏股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 销售收入的确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注六、35 所述 2023 年 1-6 月吉宏股份营业 我们针对销售商品收入确认的关键审计事项执行的主要审
收入为 3,144,199,178.37 元，其中:包装业务收入为 计程序包括：
992,902,878.12 元，占营业收入总额的比重为 31.58%；互 (1) 评价和测试与销售商品收入确认相关的关键内部控制，
联网业务收入 2,131,635,839.71 元，占营业收入总额的比 复核相关会计政策是否正确且一贯运用；
重为 67.80%；供应链业务营业收入为 5,775,456.46 元，
占营业收入总额的比重为 0.18%；其他业务营业收入为 (2) 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期
13,885,004.08 元，占营业收入总额的比例为 0.44%。 收入金额是否出现异常波动的情况；
(3) 从销售商品收入的会计记录和出库记录中选取样本，与
营业收入是吉宏股份经营和考核的关键业绩指标，且存在 该笔销售相关的合同、发货记录及客户收货信息进行核对；
较高的固有风险，因此我们将吉宏股份营业收入的确认确 (4) 检查资产负债表日前后的产品销售记录，检查期末销售
定为关键审计事项。 收入是否计入了正确的会计期间；
(5) 针对发出商品选取样本检查会计记录、发票、出库单及
客户收货信息，确认相关会计处理是否正确；
(6) 抽取部分样本对收入进行函证；
(7) 针对互联网业务：电商业务 IT 审计确定订单的真实性，
抽取部分收入与物流信息进行核对，确定货物已签收；将收
入与物流公司的对账记录进行核对。
2.销售费用广告费的确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注六、37 所述 2023 年 1-6 月吉宏股份销售 我们针对销售费用广告费确认的关键审计事项执行的主要
费用 1,079,191,782.70 元，其中:互联网业务广告费 审计程序包括：
1,029,428,350.29 元，占销售费用总额的比重为 95.39%。 (1) 评价和测试与销售费用广告费相关的关键内部控制，复
核相关会计政策是否正确且一贯运用；
销售费用广告费发生额相对较大，且存在较高的固有风险， (2) 分析广告费占收入比例及广告费增长趋势与收入增长
因此我们将吉宏股份销售费用广告费的确认确定为关键审 趋势进行对比分析并与以前年度进行对比分析；
计事项。 (3) 进行截止性测试；
(4) 检查广告代理商资质，进行背景调查；
(5) 获取广告费账单，对代理商进行穿透，登录第三方平台
查看广告账户消耗情况、检查广告对账邮件、内部付款审批
流程等方式对审计证据进行交叉核验,检查最终平台结算凭
证，对广告费进行测算；
(6) 对广告费交易额进行函证，交叉核验发函地址、工商注
册信息；
(7)对电商的广告费进行 IT 审计确认广告的真实性。
四、其他信息
吉宏股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括吉宏股份 2023 年 1-6 月报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估吉宏股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算吉宏股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督吉宏股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对吉宏股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致吉宏股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就吉宏股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：厦门吉宏科技股份有限公司
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