唐人神集团股份有限公司
2021 年度财务报告
2022 年 04 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 28 日
审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天职业字[2022]9999 号
注册会计师姓名 李军、邹芳
审计报告正文
审计报告
天职业字[2022]9999号
唐人神集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了唐人神集团股份有限公司（以下简称“唐人神集团”）财务报表，包括2021年 12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2021年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了唐人神集团2021年12月31日的合并财务状况及财务状况以及 2021 年度的合并经营成果和合 并现金流量及经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于唐人神集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告(续)
天职业字[2022] 9999号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
产品销售收入的确认
2021年度唐人神集团营业总收入2,174,219.42万元，针对此关键审计事项，我们主要实施了以下审计
较上年增长17.36%。 程序：
1.我们按照销售类别了解、评估了管理层对唐人
由于营业收入为唐人神集团关键业绩指标之一，存神集团自销售订单审批至销售收入入账的销售
在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执
时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键行的有效性。
审计事项。
2.我们通过与管理层的访谈；检查销售合同、销
关于营业收入的会计政策见财务报表附注三、（二售订单、销售出库单、过磅单等，按销售类别对
十九），营业收入情况见附注六、（四十）。 与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进
行了分析，进而评价唐人神集团产品销售收入的
确认政策。
3.执行的实质性分析程序：
（1）对收入的变动原因进行分析，关注产品结
构、销量和价格的变动并分析异常变动的原因；
（2）比较本期各月主营业务收入的波动情况，
分析其变动趋势是否正常，是否符合公司季节
性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波
动的原因；
（3）对主要产品毛利率进行分析，关注其变化
的原因。
4.我们采用抽样方式对产品销售收入执行了以
下程序：
（1）检查与收入确认相关的支持性文件，包括
销售合同、销售订单、销售出库单、过磅单等；
（2）针对资产负债表日前后确认的销售收入核
对至销售订单、销售出库单等支持性文件，以评
价销售收入是否在恰当的期间确认。
5.对2021年新增的大客户进行背景调查，如查询
企业信用信息等，关注是否存在关联交易。
审计报告(续)
天职业字[2022] 9999号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
存货的可变现净值
截至2021年12月31日，唐人神集团合并存货账面余针对此关键审计事项，我们主要实施了以下审计
额245,145.73万元，存货跌价准备32,848.50万元，账程序：
面价值212,297.23万元，存货账面价值占合并报表总1.我们了解、评价并测试了唐人神集团存货管理内
资产的14.60%。 部控制制度的设计和运行的有效性。
由于唐人神集团期末存货金额重大，存货可变现净2.获取并评价管理层对于存货跌价准备的计提方
值的确定涉及管理层的重大判断。因此我们将存货法是否合理，复核管理层在确定可变现净值时做
的减值作为关键审计事项。 出的判断假设是否合理。
关于存货跌价准备计提的会计政策见财务报表附注3.结合存货监盘、函证等程序，检查存货的数量、
三、（十五），存货余额及跌价准备计提情况见附状况等。
注六、（七）。
4.获取唐人神集团存货跌价准备计算表，查询市场
价格信息，将其与估计售价进行比较，并对其计
算过程进行复核，从而确认减值计提的准确性。
5.检查存货跌价准备相关信息在财务报表中的列
报和披露是否准确。
四、其他信息
唐人神集团管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。审计报告（续）
天职业字[2022] 9999号
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估唐人神集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督唐人神集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
审计报告（续）
天职业字[2022] 9999号
4、对管理层使用持续经
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