股票代码：002501 股票简称：利源精制 公告编号：2022-088
吉林利源精制股份有限公司
关于收到中国证监会行政处罚决定书的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、基本情况
吉林利源精制股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 5 月 26 日收到中
国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）出具的《调查通知书》（吉证调查字 2021002 号），因公司涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对公司立案调查，具体内容详见公司于2021年5月27日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《关于收到中国证券监督管理委员会调查通知书的公告》（公告编号：2021-036）。
2022 年 9 月 6 日，公司收到中国证监会吉林监管局送达的《行政处罚事先告
知书》（吉证监处罚字〔2022〕1 号），中国证监会吉林监管局拟对公司及相关
人员作出行政处罚，具体内容详见公司于 2022 年 9 月 7 日在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披露的《关于收到行政处罚事先告知书的公告》（公告编号：2022-079）。
2022 年 10 月 25 日，公司收到中国证监会吉林监管局出具的《行政处罚决定
书》（吉证监处罚字〔2022〕2 号），现将其内容公告如下。
二、《行政处罚决定书》的主要内容
当事人：吉林利源精制股份有限公司(以下简称利源精制)，住所：吉林省辽源市龙山区。
张莹莹，女，1982年2月出生，时任利源精制董事、董事会秘书、财务总监，住址：吉林省辽源市龙山区。
王立国，男，1976年10月出生，时任利源精制独立董事、董事会秘书、财务总监，住址：吉林省长春市净月高新技术产业开发区。
王建新，男，1983年7月出生，时任利源精制董事、副总经理、副董事长、董事长，住址：辽宁省沈阳市沈河区。
刘宇，女，1982年7月出生，时任利源精制董事、副总经理，住址：吉林省辽源市龙山区。
罗颖俊，男，1972年10月出生，时任利源精制董事、副总经理，住址：吉林省辽源市龙山区。
胡国泰，男，1964年7月出生，时任利源精制董事，住址：吉林省辽源市龙山区。
高印寒，男，1951年7月出生，时任利源精制董事，住址：吉林省长春市南关区。
周海伦，男，1973年7月出生，时任利源精制董事，住址：北京市丰台区。
王文生，男，1951年3月出生，时任利源精制独立董事，住址：吉林省长春市朝阳区。
段德炳，男，1963年11月出生，时任利源精制独立董事，住址：北京市朝阳区。
高原，男，1971年1月出生，时任利源精制独立董事，住址：吉林省长春市南关区。
王素芬，女，1965年1月出生，时任利源精制监事会主席，住址：吉林省辽源市龙山区。
鲍长江，男，1979年5月出生，时任利源精制监事，住址：辽宁省沈阳市沈北新区。
吕秀云，女，1980年1月出生，时任利源精制监事，住址：吉林省辽源市龙山区。
徐申珅，女，1984年1月出生，时任利源精制监事，住址：吉林省辽源市龙山区。
依据2005年修订、2014年修正的《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）的有关规定，我局对利源精制信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人
依法享有的权利，当事人王立国、罗颖俊、胡国泰、徐申珅进行了陈述和申辩；应王素芬、鲍长江、吕秀云的要求，我局于2022年10月9日举行了听证会，听取了王素芬、鲍长江、吕秀云及其代理人的陈述和申辩；其他当事人未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。本案现已调查、审理终结。
经查明，利源精制存在以下违法事实：
（一）利源精制2015年、2016年、2017年年度报告披露的营业收入存在虚假记载
2015年至2017年，利源精制通过伪造业务结算单、出库单相关销售单据，虚开销售发票的方式，虚构销售业务，同时通过伪造银行回单凭证的方式，虚构销售回款。2017年，利源精制全资子公司沈阳利源轨道交通装备有限公司(以下简称沈阳利源)通过伪造业务结算单、出库单相关销售单据，虚开销售发票的方式，虚构销售业务，同时通过伪造银行回单凭证的方式，虚构销售回款。
利源精制及沈阳利源通过上述方式虚构销售业务，虚构销售回款，导致利源精制2015年至2017年累计虚增营业收入1,928,924,016.24元。其中，2015年虚增营业收入597,022,854.74元，占当期披露营业收入的25.99%；2016年虚增营业收入771,317,193.56元，占当期披露营业收入的30.15%；2017年虚增营业收入560,583,967.94元，占当期披露营业收入的18.49%。
（二）利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度报告披露的在建工程余额、固定资产余额、固定资产折旧存在虚假记载
1、利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度报告披露的在建工程余额存在虚假记载
2015年至2018年，沈阳利源通过虚增在建工程工程量的方式，虚增在建工程，同时，在2015年至2017年向施工方虚假支付工程款。沈阳利源的上述行为，导致利源精制虚增2015年至2018年年度报告期末在建工程。2015年至2018年累计虚增在建工程6,284,324,663.58元。其中，2015年虚增在建工程2,675,169,649.21元,占当期披露总资产的30.33%；2016年虚增在建工程1,458,248,875.84元,占当期披露总资产的12.06%；2017年虚增在建工程1,859,124,669.17元，占当期披露总资产的12.21%；2018年虚增在建工程291,781,469.37元,占当期披露总资产的2.37%。
2、利源精制2017年、2018年年度报告披露的固定资产余额存在虚假记载
2017年至2018年，沈阳利源陆续将虚增在建工程转入固定资产，导致利源精制虚增2017年和2018年年度报告期末固定资产，2017年至2018年累计虚增固定资产6,284,324,663.58元。其中，2017年虚增固定资产2,903,530,144.47元；2018年虚增固定资产3,380,794,519.11元。
3、利源精制2017年、2018年年度报告披露的固定资产折旧存在虚假记载
2017年至2018年，沈阳利源将虚增的固定资产计提折旧，导致利源精制虚增2017年和2018年年度报告期末固定资产折旧额，2017年至2018年累计虚增固定资产折旧114,780,311.35元。其中，2017年虚增固定资产折旧3,194,863.23元，2018年虚增固定资产折旧111,585,448.12元。
综上，2015年至2018年，利源精制通过沈阳利源虚增在建工程、固定资产、固定资产折旧，导致虚增资产总额共计6,169,544,352.23元。
（三）利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度报告披露的利润总额存在虚假记载
2015年至2017年，利源精制通过虚增营业收入的方式，虚增利润总额。其中，2015年虚增利润总额211,346,090.58元，占当期披露利润总额的36.97%；2016年虚增利润总额273,046,286.52元，占当期披露利润总额的41.57%；2017年虚增利润总额198,446,724.65元，占当期披露利润总额的30.95%。
由于利源精制2017年、2018年虚增固定资产折旧，2017年利源精制虚减利润总额3,194,863.23元，占当期披露利润总额的0.5%；2018年利源精制虚减利润总额111,585,448.12元，占当期披露利润总额的2.77%。
综上，利源精制通过虚增营业收入、虚增固定资产折旧的方式，2015年虚增利润总额211,346,090.58元，占当期披露利润总额的36.97%；2016年虚增利润总额273,046,286.52元，占当期披露利润总额的41.57%；2017年虚增利润总额195,251,861.42元，占当期披露利润总额的30.45%；2018年虚减利润总额111,585,448.12元，占当期披露利润总额的2.77%。
（四）利源精制2015年、2016年、2017年年度报告披露的货币资金余额存在虚假记载
2015年至2017年，利源精制通过虚假记账方式虚增银行存款。其中，2015年年度报告中披露的2015年12月31日货币资金余额虚增186,013,059.47元；2016
年年度报告中披露的2016年12月31日货币资金余额虚增74,216,933.4元；2017年年度报告中披露的2017年12月31日货币资金余额虚增20,000.6元。
上述违法事实，有相关公告、财务资料、银行账户资料、相关询问笔录、情况说明等证据证明，足以认定。
我局认为，利源精制的上述行为违反了2005年《证券法》第六十三条的规定，构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。
对利源精制的上述信息披露违法行为，利源精制时任董事长、总经理、法定代表人王民，全面负责上市公司的经营管理工作，策划、组织、实施了利源精制上述信息披露违法行为；时任董事、董事会秘书、财务总监张莹莹，负责信息披露事务，主管会计工作，知悉并参与了利源精制上述信息披露违法行为，未勤勉尽责，上述人员是直接负责的主管人员。利源精制时任独立董事、董事会秘书、财务总监王立国，负责信息披露事务，主管会计工作；时任董事、副总经理、副董事长、董事长王建新，时任董事、副总经理刘宇，时任董事、副总经理罗颖俊；时任董事胡国泰、高印寒、周海伦，时任独立董事王文生、段德炳、高原，时任监事会主席王素芬，时任监事鲍长江、吕秀云、徐申珅，在任职期间签字保证利源精制所披露的涉案定期报告内容的真实、准确、完整，未勤勉尽责，上述人员是其他直接责任人员。
王立国在其申辩材料中提出：第一，任独立董事期间，对公司各项定期及临时报告进行了认真审议和审阅，多次实地了解公司生产经营情况、查阅财务凭证等资料，并与财务人员多次沟通。公司违法行为具有隐蔽性，专业审计机构也未能发现。第二，任职董事会秘书、财务总监时间短，无权实际参与公司日常经营管理，对公司涉案违法事项不知情，也未参与。综上，请求减轻或者免于处罚。
罗颖俊在其申辩材料中提出：第一，其任职期间负责公司生产管理工作，从未参与沈阳利源的筹建与管理，因财务专业知识比较匮乏，无法分辨出利源精制涉案违法行为。第二，其已在2017年6月因个人原因辞职。综上，请求从轻或者减轻处罚。
胡国泰在其申辩材料中提出：第一，利源精制的违法行为已触犯刑法，不适用行政处罚。第二，利源精制的违法行为具有极强的隐蔽性，非直接责任人难以
发现。第三，处罚不当。其担任董事期间审议并签字的只有2017年年度报告，拟处罚款明显过重。第四，充分相信中介机构、独立董事出具的专业意见。综上，请求从轻或者减轻处罚。
王素芬及其代理人在听证过程中及申辩材料中提出：第一，其不分管财务、销售工作，对公司涉案违法事项不知情，也未参与。第二，监事的产生不具备合法性，公司监事会和监事形同虚设，签字都是公司证券部工作人员拿来的空白页让其签署的。第三，相信专业审计机构、独立董事出具的专业意见，没有获得专业培训，不具备审阅财务报告、年度报告的专业知识和能力。对其给予警告，并处以5万元的罚款过重。第四，监管机构作出行政处罚应考虑其后续所面临的民事赔偿责任问题。
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