长江润发健康产业股份有限公司
2020 年年度财务报告
2021 年 04 月
长江润发健康产业股份有限公司
2020 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 保留意见
审计报告签署日期 2021 年 04 月 29 日
审计机构名称 和信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 和信审字(2021)第 000518 号
注册会计师姓名 汪泳、张良玉
审计报告正文
长江润发健康产业股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了长江健康产业股份有限公司（以下简称“长江健康公司”）财务报表，包括2020年12月31日的合并及公司资产负债表，2020年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了长江健康公司2020年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
二、形成保留意见的基础
（一）2020年4月长江健康公司发布公告，对合并范围内的控股子公司山东华信制药集团股份有限公司（以下简称“华信制药”）失去控制。自2020年1月1日起，长江健康公司不再将华信制药纳入合并财务报表范围。受其影响，我们无法对纳入2019年度合并范围的华信制药财务报表实施必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据确认华信制药2019年度财务报表的公允性，以及对长江健康公司2019年度合并财务状况和经营成果及现金流量的影响。该事项对长江健康2020年度财务报表中本期数据和上期数据的可比性可能产生影响。
（二）如合并财务报表附注五（注释20）所述，长江健康公司管理层认为公司持有的华信制药股权及其相应的减值准备作为一项长期资产具有价值并予以管理，报告期内公司将所持有的华信制药全部60%股权及相应的减值准备转入 “其他非流动资产”后续核算，其中原值99,594. 50万元，减值66,418.25万元，净值33,176.25万元。由于对长江健康公司对华信制药失去控制，我们无法实施必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据确认该项长期资产的会计处理及账面价值是否准确。
（三）如合并财务报表附注十一、承诺及或有事项（一）所述，长江健康公司收购华信制药股权时与其原股东签订的股权转让协议包含业绩承诺条款。按照相关条款约定，双方需聘请具有证券期货资格的审计机构对2018年度、2019年度及2020年度华信制药需实现的合并报表扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润出具专项审核意见。因华信制药失去控制，相关专项审核工作无法继续开展，业绩承诺条款执行的相关结果尚无最终结论。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长江健康公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、其他信息
长江健康公司管理层对其他信息负责。其他信息包括长江健康公司2020年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法对保留意见事项获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
四、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）商誉减值
1、事项描述
如合并财务报表附注五（注释18）所列示，截至 2020年12月31日，长江健康公司商誉的账面价值合计189,422.49万元。根据企业会计准则，长江健康公司管理层（以下简称管理层）须每年对商誉进行减值测试。长江健康公司将收购的涉及商誉的标的资产作为资产组整体进行减值测试，减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定，其预计的未来现金流量以5年期财务预算为基础来确定。由于商誉金额重大且其减值测试过程涉及重大判断，我们将长江健康公司商誉及减值准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对商誉的减值执行的主要审计程序包括：测试长江健康公司与商誉减值相关的关键内部控制，包括了解长江健康公司对资产组的划分及价值界定；复核长江健康公司确定的减值测试方法与模型的恰当性；利用管理层聘请的专家的工作，充分关注专家的独立性和专业胜任能力及减值测试中所采用关键假设及判断的合理性；复核管理层对商誉及其减值的估计结果，评估财务报表的披露是否恰当。
（二）收入确认
1、事项描述
如合并财务报表附注五（注释39）所列示，长江健康公司2020年度营业收入合计424,058.42万元。对于国内销售，公司按照与客户签订的合同、订单发货，由客户验收，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。对于出口销售，公司按照与客户签订的合同、订单发货、报关，取得报关手续，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。由于收入是长江健康公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将长江润发公司收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对长江健康公司与销售相关的内部控制的设计与执行进行评估；测试和评价与收入相关的关键内部控制；对收入执行毛利率分析等分析性程序；检查与收入确认相关的原始资料，包括销售合同、订单、出库单、销售发票、报关手续等；向重要客户函证当期销售收入的金额；针对资产负债表日前后确认的销售收入核对出库单、报关单、物流到货记录、验收确认凭据等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
长江健康公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估长江健康公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算长江健康公司、终止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督长江健康公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对长江健康公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致长江健康公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就长江健康公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：长江润发健康产业股份有限公司
2020 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 1,451,062,502.13 1,699,978,317.42
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 516,629,426.33
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