鸿达兴业股份有限公司
2020 年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 带强调事项的无保留意见
审计报告签署日期 2021 年 03 月 29 日
审计机构名称 永拓会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 永证审字（2021）第 110011 号
注册会计师姓名 陈晓鸿、杨小龙
审计报告正文
鸿达兴业股份有限公司全体股东：
（一）审计意见
我们审计了鸿达兴业股份有限公司（以下简称“鸿达兴业公司”）合并及母公司财务报表，包括2020年12月31日的合并资产负债表和母公司资产负债表，2020年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鸿达兴业公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鸿达兴业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
(三)强调事项
经中国证券监督管理委员会《关于核准鸿达兴业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2019〕2305号）核准，公司向社会公众发行24,267,800张可转换公司债券，每张面值100元，募资资金总额为人民币2,426,780,000元，扣除本次发行的承销保荐费用人民币11,320,754.72元（不含税金额）后公司实收募集资金为人民币2,415,459,245.28元。
2020年1月13日召开的公司第七届董事会第六次（临时）会议审议通过《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，同意使用闲置募集资金不超过85,000.00万元暂时补充流动资金，用于与公司主营业务相关的生产经营，自本次董事会会议审议通过之日起使用期限不超过12个月，到期前归还至募集资金专用账户。截至目前，公司已使用上述募集资金84,835.00万元用于日常经营开支、支付供应商货款及原材料采购等。
据公司公告，受新冠全球疫情影响，公司部分项目回款有所延迟，且目前业务处于备货旺季，需要采购大量原材料，资金需求量较大，为保证日常经营稳定，提高募集资金的使用效率，减少财务费用，降低公司运营成本，维护公司和股东的利益，在保证募集资金投资项目建设所需资金的前提下，结合公司财务
状况及生产经营需求，在公司拟延期归还闲置公开发行可转换公司债券募集资金84,835.00万元并继续用于暂时补充流动资金，延期归还期限为自董事会审议通过之日起不超过12个月。
2021年1月12日召开的公司第七届董事会第十五次（临时）会议审议通过《关于延期归还闲置募集资金并继续用于暂时补充流动资金的议案》同意公司在保证募集资金投资项目建设的资金需求、保证募集资金投资项目正常进行的前提下，延期归还闲置募集资金84,835.00万元并继续用于暂时补充流动资金，延期归还期限自董事会审议通过之日起不超过12个月，到期将归还至募集资金专户。
（四）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）货币资金
截至2020年12月31日止，鸿达兴业公司的针对货币资金的存在和完整性，我们实施的审计程序主要包货币资金余额为667,883,846.04元，占资产总括：
额的比例为3.61%，由于使用受限金额重大，1. 了解、评估并测试了与货币资金收支、管理相关的内部控投资者和监管机构对其中可能存在的挪用风 制设计和运行的有效性；
险高度关注，其存管的安全性、余额的准确性 2. 获取了已开立银行账户清单，并与鸿达兴业账面银行账户及完整性对财务报表产生重大影响，因此我们 信息进行核对，检查银行账户的完整性；
将货币资金的存在性及完整性作为关键审计 3. 对银行对账单、网上银行流水进行检查，并关注其中的大
事项。 额异常交易；
相关信息披露详见财务报表附注七（一）。4. 对库存现金执行了监盘，检查了银行对账单，同时对银行
账户执行了函证程序；
5. 获取了企业信用报告，检查货币资金是否存在抵押、质押
或冻结等情况，并复核了受限货币资金在财务报表附注中
的披露是否充分、恰当；
6. 与鸿达兴业管理层访谈，确认是否存在“资金池”业务等方
式形成的资金归集和占用。
（二）应收款项及其减值
截至2020年12月31日止，鸿达兴业公司应针对应收款项存在、准确性、计价和分摊，我们实施的审计程收款项余额为3,437,059,518.49元，坏账准备余序主要包括：
额为369,616,044.1元，应收款项账面价值占资 1. 了解和测试与应收款项日常管理及可收回性评估相关的
产总额比例为17.13%。 关键内部控制，评价相关控制是否恰当设计并得到有效执
由于应收款项余额重大且坏账准备的评 行；
估涉及管理层的重大判断。因此，我们将应收 2. 对于单项计提坏账准备的应收款项，我们复核了管理层确
账款减值作为关键审计事项。 定可收回金额的依据，包括管理层结合客户资质信息、经
相关信息披露详见财务报表附注七（二）、 营情况、市场环境、信用政策、历史还款情况、未来还款
五（三）、五（四）、五（六）。 保障措施等对客户信用风险作出的评估，用于对管理层的
估计和判断是否合理作出评价；
3. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，我们获
取了管理层编制的预计信用损失率对照表，评价信用风险
组合划分的合理性并根据具有类似信用风险特征组合的
历史信用损失经验及前瞻性估计，复核管理层预期信用损
失率计算的准确性；重新计算坏账准备计提金额是否准
确；
4. 对应收款项期后回款进行检查及分析，评价坏账准备计提
的合理性；
5. 对重要应收款项执行函证程序及替代测试程序。
（五）其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括鸿达兴业公司2020年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（六）管理层和治理层对财务报表的责任
鸿达兴业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估鸿达兴业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鸿达兴业公司的财务报告过程。
（七）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鸿达兴业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
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