城发环境股份有限公司
2023 年财务报告
【2024 年 4 月】
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 26 日
审计机构名称 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大信审字[2024]第 16-00001 号
注册会计师姓名 范金池，王登科
审计报告正文
审计报告
大信审字[2024]第 16-00001 号
城发环境股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了城发环境股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合
并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
贵公司营业收入主要来源于环卫固废污水处理业务、高速公路业务、环保工程承包及设备业务。相关收入确认的会计政策见附注三、（二十五），财务报表相关披露详见附注五、（四十四）所述。
2023 年度，贵公司营业收入金额为人民币 65.22 亿元，其中环卫固废污水处理业务、高速公路业务、
环保工程承包及设备业务收入共计金额为人民币 60.31 亿元，占全部营业收入比例为 92.47%。
由于营业收入是贵公司的关键业绩指标之一，收入的真实性、计量准确性将对 2023 年度业绩产生重大影响，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对该事项执行的主要审计程序包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）针对环卫固废污水处理业务，从营业收入的会计记录中选取样本，获取并检查销售合同、垃圾进场量结算单、上网电量结算单、污水处理计量单、销售发票、客户收款银行回单等支持性证据；
（3）针对高速公路业务，获取并检查河南省高速公路联网监控收费通信服务有限公司的实收月结算报表，复核计算账面确认的销售收入；
（4）针对环保工程承包及设备业务，选取重要的工程承包合同，检查预计总成本所依据的文件，评价管理层对预计总成本估计的合理性；检查与工程实际发生成本相关的支持性文件，包括采购合同、工程结算单、设备验收单等；测试管理层对履约进度和按照履约进度确认收入的计算是否准确；对重要工程项目实施现场检查，并向现场项目管理人员了解其完工进度；
（5）区分不同的业务类型，结合具体业务的实际情况，对营业收入和毛利率执行分析性复核，识别是否存在重大或异常波动，判断波动原因是否合理。
（二）无形资产-特许经营权项目资产的会计处理
1.事项描述
贵公司下属项目公司以建设经营移交等方式参与固体废弃物处理焚烧发电及污水处理等公共基础设施建设业务。贵公司从政府部门获取公共基础设施项目的特许经营权，参与项目的建设和运营，在特许经营权期满后，公司需要将有关基础设施移交政府部门。
于 2023 年 12 月 31 日，贵公司下属项目公司运营的固体废弃物处理焚烧发电及污水处理等相关特许
经营权资产账面价值为 160.94 亿元，占贵公司资产总额的比例为 55.25%；
关于无形资产-特许经营权项目资产的会计政策参见附注三、（二十），财务报表对无形资产-特许经营权项目资产的相关披露详见附注五、（十七）所述。
由于无形资产-特许经营权项目资产金额重大，且减值测试涉及管理层重大判断，故我们将无形资产-特许经营权的确认和计量确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对该事项执行的主要审计程序包括：
（1）了解、评估和测试管理层对无形资产-特许经营权项目资产的日常管理和会计处理方面的内部控制；
（2）通过抽样测试、检查工程结算资料，检查特许经营权初始入账金额的准确性；
（3）抽查已经运营的项目，现场观察项目公司日常经营情况，获取项目经营报表、与政府有关部门的收入结算资料，评估特许经营权项目是否正常运营；
（4）检查特许经营权协议，对特许经营权摊销年限及摊销金额进行复核与测算；
（5）结合项目运营情况判断和分析特许经营权项目是否存在减值迹象，评价管理层对特许经营权减值评估的合理性；
（6）检查与特许经营权相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大
错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
(以下无正文)
此页无正文，为城发环境股份有限公司 2023 年度财务报表审计报告（大信审字[2024]第 16-00001
号）之签字盖章页。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：
二○二四年四月二十六日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：城发环境股份有限公司
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 1,356,265,067.47 1,433,000,379.02
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 2,577,354.00 7,579,336.16
应收账款 2,614,505,958.45 1,653,60
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