中信国安信息产业股份有限公司
2021 年年度财务报告
(000839)
2022 年 04 月 30 日
一、审计报告
审计意见类型 带持续经营重大不确定性段落的无保留意见
审计报告签署日期 2021 年 4 月 28 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2022]第 ZK10299 号
注册会计师姓名 张琦、杨镇宇
审计报告正文
中信国安信息产业股份有限公司全体股东：
（一）审计意见
我们审计了中信国安信息产业股份有限公司（以下简称“中信国安”）财务报表，包括
2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
中信国安 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中信国安，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，计提资产减值损失后中信国安 2021 年归属于母公司股东的净利润-14.76 亿元，经营活动产生的现金流量净额-0.74
亿元，截止至 2021 年 12 月 31 日，中信国安流动负债高于流动资产。由于流动性紧张，中信
国安存在未按期偿付债务的情况，部分债务涉及司法诉讼。这些事项或情况，连同财务报表附注二、（二）所示的其他事项，表明存在可能导致对中信国安持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
（四）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）无形资产—合作经营权、固定资产的减值计提
如财务报表附注三、（十五）（十八） 我们针对无形资产—合作经营权、固定资产减值的计 （十九），附注五、（十四）（十六）、 提执行的审计程序主要包括：
（五十二）所述，截止至 2021 年 12 （1）评估及测试与资产减值测试相关的内部控制有效
月 31 日，中信国安之子公司北京国 性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核与审 安广视网络有限公司无形资产—合 批；
作经营权账面净值 19,134.71 万元， （2）评估管理层进行现金流量预测时使用的方法，并 本期计提减值准备 37,654.13 万元， 对减值测试模型和关键假设进行复核；
固定资产专用设备账面净值为 0，本 （3）将现金流量预测所使用的数据与历史数据、实际 期计提减值准备 2,155.16 万元。由于 经营情况、预算等进行比较，评价管理层对现金流量 金额重大，且中信国安管理层确定资 的预测；
产组的使用价值时作出了重大估计 （4）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专 和判断，我们将此无形资产—合作经 业素质和客观性；
营权和固定资产减值的计提作为关 （5）评价预计未来现金流量现值时管理层所采用的方
键审计事项 法和假设，包括增长率、折现率等；
（6）检查上述资产减值测试计算的准确性，检查财务
报表中对资产减值相关信息的列报和披露。
（二）应收账款信用减值损失
如财务报表附注三、（十），附注五、 我们针对应收账款预期信用损失的计量执行审计程序 （四），附注五、（五十一），附注十 主要包括：
四（二）所述，截至 2021 年 12 月 （1）了解及评价管理层评估和确定应收账款减值相关
31 日，中信国安公司应收账款余额 的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有
107,716.80 万 元， 坏 账准 备 金 额 效性；
15,338.61 万元，账面价值 92,378.19 （2）检查预期信用损失的计量模型，评估重大假设和 万元。除已单项评估预期信用损失的 关键参数的合理性以及信用风险组合划分的恰当性； 应收账款外，管理层依据信用风险特 （3）选取样本，通过对客户背景、历史信用情况、经 征对应收账款划分组合，在组合基础 营情况和还款能力的调查并考虑前瞻性信息等因素， 上计算预期信用损失。由于应收账款 评估管理层对应收账款预期信用损失判断的合理性； 金额重大，中信国安管理层在确定应 （4）复核管理层运用预期信用损失模型计提应收账款 收账款减值时涉及重大估计和判断， 坏账准备的准确性；
因此我们将应收账款预期信用损失 （5）选取样本对应收账款进行函证、检查期后收款情
的计量作为关键审计事项。 况。
（三）存货跌价准备
如财务报表附注三、（十一），附注五、 我们针对存货跌价准备的计量执行审计程序主要包
（七）（五十二）所述，2021 年 12 括：
月 31 日，中信国安之子公司国安水 （1）测试与存货减值相关的关键内部控制的运行有效 清木华房地产开发有限公司存货— 性；
开发成本的账面余额为 241,306.34 （2）对本年末的存货项目进行实地察看，观察是否存 万元，相应的存货跌价准备为人民币 在长期未予开发的土地、长期停工的项目以及长期未 50,364.21 万元。在确定存货可变现 能出售的项目，判断相关存货是否存在跌价的情形； 净值的过程中，中信国安管理层需对 （3）获取计算存货跌价准备的相关资料，复核本年计 每个拟开发产品和在建开发产品达 提的存货跌价准备金额计算是否正确。
到完工状态时将要发生的建造成本 （4）对于未完工的开发成本，将管理层估计的售价与 作出最新估计，并估算每个存货项目 已签署销售合同的产品价格或市场可获取数据(周边 的预期未来净售价（参考附近地段房 楼盘价格或周边地区最新土地使用权挂牌出让价格 地产项目的最近交易价格）和未来销 等)进行比较，将管理层估计的至完工时将要发生的成 售费用以及相关销售税金等，该过程 本同内部成本预算进行比较，将管理层估计的销售费 涉及重大的管理层判断和估计。由于 用及相关税费与已售项目实际发生的销售费用及相关 估计存货项目达到完工状态时将要 税费进行比较，分析管理层确定可变现净值时所使用 发生的建造成本和未来净售价存在 数据的合理性。
固有风险，计算可变现净值使用的估 （5）我们还进一步利用专家的工作，评价其采用的与 计和判断中存在管理层偏向的风险， 可变现净值相关的计算方法、预计售价等关键估计和 因此，我们将对存货的可变现净值的 假设的合理性。
评估识作为关键审计事项。
（五）其他信息
中信国安管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中信国安 2021 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（六）管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中信国安的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中信国安的财务报告过程。
（七）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中信国安持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中信国安不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就中信国安中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事
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