000802 深市 北京文化

北京京西文化旅游股份有限公司

      2023 年度财务报告

          2024 年 4 月


                        财务报告

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2024 年 4 月 16 日

 审计机构名称                                        苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        苏亚审【2024】583 号

 注册会计师姓名                                      龚瑞明、周望春

                                              审计报告正文

北京京西文化旅游股份有限公司全体股东：
（一）审计意见

    我们审计了北京京西文化旅游股份有限公司（以下简称北京文化）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并资产负
债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京文化 2023 年 12 月 31 日
的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京文化，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入确认

    请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十七所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释 36。

关键审计事项                                                      在审计中如何应对该事项


                                                                        我们针对收入确认执行的主要审计程序
                                                                  包括：

                                                                        （1）了解管理层与收入确认相关的内
                                                                  部控制，并测试关键控制运行的有效性；

                                                                        （2）检查影视项目销售协议、物料交
                                                                  接单据等资料，结合影视项目上映或播映时
                                                                  间，判断公司收入确认时点是否准确；

    北京文化 2023 年度营业收入 58,907.38 万元，营业收入为关键业绩        （3）获取影视项目收益结算表，结合
指标，从而存在北京文化管理层（以下简称管理层）为了达到特定目的或  相关合同协议、电影票房统计数据，核对收期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事  入确认金额是否准确；

项。                                                                    （4）查询主要客户的工商登记信息，
                                                                  核实主要客户与公司是否存在关联关系；

                                                                        （5）针对资产负债表日前后确认的销
                                                                  售收入，核对合同协议、确认单、收款单据
                                                                  等资料，评估销售收入是否被记录于恰当的
                                                                  会计期间；

                                                                        （6）评价不同业务类型收入列报和披
                                                                  露的恰当性。

    2.存货及预付款项减值

    请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释十二、注释十三所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释 3、注释 5。

关键审计事项                                                              在审计中如何应对该事项

                                                                                我们针对存货及预付款项（以
    北京文化 2023 年 12 月 31 日存货余额 79,143.63 万元，跌价准备余额

                                                                          下统称“存货”）减值执行的主要审
53,661.02 万元，存货账面净值 25,482.61 万元。北京文化将预付款项（主要为预

                                                                          计程序包括：

付制片款）视同存货管理，按项目单项进行减值测试，存货和预付款项期末账面价

                                                                                （1）了解与存货减值相关的
值合计 112,625.30 万元，占资产总额的 41.02%。

                                                                          内部控制，测试关键控制运行的有效
    由于存货余额重大且存货跌价准备的评估涉及管理层的重大判断，我们将存

                                                                          性；

货减值确定为关键审计事项。

                                                                                （2）了解并评价公司存货减


                                                                          值计提政策的适当性；

                                                                                （3）检查公司投资的影视剧
                                                                          项目所处阶段，分析项目未来计划，
                                                                          评价管理层是否充分识别存货减值迹
                                                                          象；

                                                                                （4）按确定的存货减值计提
                                                                          方法重新计算期末存货减值准备，复
                                                                          核管理层存货减值计提的准确性；
                                                                                （5）检查与存货减值相关的
                                                                          信息是否已在财务报表中作出恰当列
                                                                          报和披露。

（四）、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括北京文化 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报
告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审
计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项
需要报告。
（五）、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估北京文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京文化