广东中南钢铁股份有限公司
2022 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 27 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 众环审字（2023）0500429 号
注册会计师姓名 王兵、赵亮
审计报告正文
广东中南钢铁股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东中南钢铁股份有限公司（以下简称“中南股份”）财务报表，包括
2022 年 12 月 31 日的资产负债表，2022 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
中南股份 2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中南股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参阅财务报告“五、32、 针对该关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：
收入”所述的会计政策、“七、财 ①了解并测试与销售、收款相关的关键内部控制，评价其设计
务报表项目注释之 36、营业收入 的合理性和运行的有效；
和营业成本”。 ②通过审阅销售合同，识别与货物所有权上的风险和报酬转移
中南股份主要从事钢铁产品 相关的合同条款，评价中南股份的收入确认时点是否符合企业会计
及焦化副产品的生产和销售。2022 准则的要求；
年度，中南股份的营业收入为 ③执行细节测试，抽样检查销售订单、经客户签收的出库单及
393.04 亿元。 其他支持性文件、销售发票、收款银行回单等原始单据，向客户发
营业收入是中南股份利润的 函询证应收账款、预收账款余额和营业收入金额，核实营业收入的
主要来源，使得收入存在可能被确 真实性；
认于不正确的期间或被操控以达到 ④执行分析性复核程序，评价主要产品销售收入和毛利率变动
业绩目标或预期水平的固有风险， 的合理性；
因此我们将中南股份营业收入确认 ⑤针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，核对出
识别为关键审计事项。 库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期
间。
（二）关联交易
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参阅财务报表附注 “十一、 针对该关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：
关联方及关联交易”。 ①了解、评价与关联交易业务相关的内部控制，并对内部控
中南股份主要产品销售及主要原 制运行的有效性进行测试；
辅材料采购的关联交易占比较大， ②检查公司董事会、股东大会和独立董事对公司关联交易的
2022 年向宝武集团及其关联方销售商 审核情况；
品及提供劳务的收入 161.29 亿元； ③从合同条款、具体操作、实物流转、客户等方面对关联方
同时，向宝武集团及其关联方采购商 销售进行全面梳理，检查是否具有合理的商业目的，检查是否满
品及接受劳务 149.53 亿元。 足确认收入的条件；检查销售定价是否合理和公允，有无以低价
由于中南股份关联交易占全年交 或高价结算的方法，相互之间转移利润的现象；
易比重较大,对中南股份利润的影响 ④针对资产负债日前后确认的关联销售收入核对至客户签收
较大，使得交联交易存在可能被确认 单等支持性文件，确认收入是否记录在正确的会计期间；
于不正确的期间或被操控以达到业绩 ⑤针对关联采购，检查采购产品的价格是否合理、公允，从
目标或预期水平的固有风险，因此我 账面采购金额核对至供应商送货单、验收单及进仓单，确认采购们将中南股份关联交易确认识别为关 是否真实发生。
键审计事项。
四、其他信息
中南股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中南股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中南股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中南股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中南股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中南股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中南股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：（项目合伙人）： 王兵
中国注册会计师： 赵亮
中国·武汉 2023年4月27日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、资产负债表
编制单位：广东中南钢铁股份有限公司
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 688,263,321.66 2,636,272,064.60
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 13,778,452.93 22,200,585.58
应收款项融资 598,213,144.00 263,707,788.43
预付款项 277,619,142.19 177,753,559.09
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 2,622,702.51 915,529.47
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 2,060,826,110.31 2,463,174,225.06
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