中联重科股份有限公司
2021 年度财务报表
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 03 月 30 日
审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天职业字[2022]16668 号
注册会计师姓名 李晓阳、张宏亮
中联重科股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中联重科股份有限公司（以下简称“中联重科”或“公司”）的财务报表，包括2021年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2021年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的中联重科财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中联重科2021年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2021年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中联重科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项提供单独的意
见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
工程机械收入确认
中联重科营业收入主要包括工程机械和农机产 针对该关键审计事项，我们主要实施了下列
品销售收入。 审计程序：
2021年度，中联重科实现营业收入671.31亿元， ①了解、评价和测试与公司营业收入确认
全年营业收入较2020年度651.09亿元增长3.11%，其 相关内部控制关键控制点包括客户签收及收中核心业务工程机械板块实现营业收入635.23亿元， 入确认等设计及运行的有效性；
占营业收入总额的94.63%，较去年同期增长3.49%。 ②采取抽样方法选取销售合同，检查与收中联重科的收入主要来源于工程机械板块，工程机械 货及退货权有关的条款，并评价中联重科营业板块收入在公司商品出库并经客户签收核验无误，实 收入确认是否符合会计准则的要求；
现商品控制权转移后确认，确认收入的重要依据资料
为商品出库单及经客户签收单据。 ③对本年工程机械的收入采取抽样方法
工程机械板块收入增长及占公司营业收入总额 选取样本，检查其销售合同、入账记录及客户的比重重大的情况，因此我们确定该事项为关键审计 签收记录，检查中联重科收入确认是否与披露
事项。 的会计政策一致；
相关信息参见财务报表附注“三、（二十五）” “六、 ④对资产负债表日前后确认的收入，选取
（四十五）”及“十七、（四）”中的披露。 样本，核对客户签收记录及其他支持性文件，
以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
⑤按照抽样原则选择客户，函证2021年12
月31日的应收账款余额及2021年度销售额，以
抽查客户收入确认的真实准确性。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
应收款项坏账计提
截至2021年12月31日，中联重科应收账款总额为 针对该关键审计事项，我们主要实施了下
479.85亿元，融资租赁应收款总额为133.44亿元，应 列审计程序：
收债权合计613.29亿元，计提坏账准备余额59.13亿 ①了解管理层与信用风险控制、账款回收
元。 和评估应收款项信用损失相关内部控制关键
由于评估应收款项的预期信用损失模型固有的 控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效复杂性，且该模型采用了多项指标如前瞻性系数、历 性；
史损失率等均涉及管理层的判断。因此，我们将应收 ②了解中联重科计算前瞻性系数的方法，
款项坏账计提确定为关键审计事项。 检查和评价中联重科使用的前瞻性系数确定
相关信息参见财务报表附注“三、（十）”“六、 依据是否充分、恰当；
（四）”、“六、（九）”及“六、（十二）”中的披露。 ③复核和评价中联重科应收款项客户分
组是否适当，每类组合的客户是否具有共同信
用风险特征；
④复核和评价中联重科历史损失率的确
定方法，测算中联重科使用的历史损失率是否
恰当属实；
⑤重新计算和复核中联重科按照预期信
用损失模型计算的应收款项坏账准备是否充
分。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
商誉及商标权减值事项
截至2021年12月31日，中联重科商誉账面金额为 针对该关键审计事项，我们主要实施了下
21.16亿元，使用寿命不确定的商标权账面金额为 列审计程序：
11.65亿元。中联重科报告期末均对商誉及商标权通 ①针对金额较大的商誉/商标权，我们获取过专门的方法进行减值测试，因减值测试涉及多项需 独立估值专家出具的企业价值评估报告/商标中联重科管理层作出判断和估计的指标，包括未来收 权价值评估报告，复核评估报告中所涉及的评入增长率、未来经营利润率及适用的折现率等。 估减值测试模型是否符合现行的企业会计准
由于商誉及商标权减值测试固有的复杂性，且该 则并满足减值测试的要求；
事项涉及管理层作出的重大会计估计和判断，同时考 ②将商誉减值测试报告中第一期的收入、虑商誉及商标权对于财务报表整体的重要性，我们将 经营利润率等盈利预测数据与经批准的财务
商誉及商标权减值确定为关键审计事项。 预算进行比较；
相关信息参见财务报表附注“三、（十九）”“六、 ③将未来现金流量预测期间的收入增长
（十九）”及“六、（二十一）”中的披露。 率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行
比较，评价未来盈利预测总体合理性；
④对影响减值测试结果依据的敏感性假
设（即对于商誉可收回金额影响最大），我们
关注了中联重科对这些假设的披露是否适当。
四、其他信息
中联重科管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读上述其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中联重科管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中联重科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设（如适用），除非管理层计划清算中联重科、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中联重科的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们执行了以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的审计证据，就可能导致对中联重科持续经营能力产生重大疑虑的事项或者情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
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