审计报告
众环审字[2021]1700006 号
西部超导材料科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了西部超导材料科技股份有限公司（以下简称“西部超导公司”或
“公司”）财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020
年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了西部超导公司 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年
度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西部超导公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
财务报表审计中，我们执行了以下
程序：
1、了解公司与销售和收款相关的内
部控制设计并评估其有效性，测试制度
是否有效运行；
2、通过查阅销售合同、收入确认相
关单据及与管理层的访谈，了解公司收
请详见财务报表附注（五）26、（七）36。 入确认的时点和依据，以评价其是否符
西部超导公司的销售收入主要为销售高端钛 合企业会计准则的相关规定；
合金材料、超导产品和高性能高温合金材料，2020 3、对收入和成本执行分析程序，包
年营业收入为人民币 2,112,832,970.78 元，较上年增 括按照产品类别对各月度的收入、成本、长了 46.10%，由于收入确认对经营成果产生很大 毛利率波动进行分析，并与以前期间进影响，可能存在西部超导公司管理层（以下简称 行比较；
“管理层”）为了达到特定目的而操纵收入确认， 4、针对资产负债表日前后公司对主
因此我们将其识别为关键审计事项。 要客户确认的销售收入进行检查，并与
相关销售合同、账面记录和客户验收、
签收单证、承运提单等原始单据进行核
对，以评价销售收入是否在恰当的会计
期间确认；
5、选取样本对余额和交易额进行函
证，以评价应收票据、应收账款余额和
销售收入金额的真实性。
（二）应收票据、应收账款坏账准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
财务报表审计中，我们执行了以下程序：
1、与管理层讨论，了解公司信用风险组合
的划分方法以及坏账准备的计提比例，结合同
行业和公司历年回款情况评估其合理性；
2、获取管理层编制的截至 2020 年 12 月 31
日止的应收票据、应收账款账龄明细表，通过
核对记账凭证、发票、银行收款单等支持性记
录检查应收票据、应收账款账龄明细表的准确
请详见财务报表附注（五）10、（七） 性；
3、（七）4。 3、复核管理层坏账准备的计提过程，针对
截至 2020 年 12 月 31 日止，西部超 期末余额较大或超过信用期的应收票据、应收
导 公 司 的 应 收 票 据 余 额 为 人 民 币 账款，我们与管理层进行讨论，了解了主要债
1,521,822,972.31 元，坏账准备为人民币 务人的信息以及管理层对于其可回收性的评65,855,011.99 元，应收账款余额为人民币 估，并实施了以下程序：（1）检查历史还款记
693,974,788.96 元 ， 坏 账 准 备 为 人 民 币 录以及期后还款的相关信息；（2）通过公开渠
33,818,904.13 元。由于应收票据、应收账款 道查询与债务人以及可追索前手公开信用信息余额重大且坏账准备的评估涉及管理层判 及其行业发展状况有关的信息，以识别是否存断，因此我们将其识别为关键审计事项。 在影响公司应收票据、应收账款坏账准备评估
结果的情形；
4、通过比较同行业其他上市公司公开披露
的信息，对公司应收票据、应收账款坏账准备
占应收商业承兑汇票、应收账款余额比例的总
体合理性进行了评估；
5、选取样本对余额和交易额进行函证，以
评价应收票据、应收账款余额和销售收入金额
的真实性。
四、 其他信息
西部超导公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西部超导公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西部超导公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督西部超导公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西部超导公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西部超导公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就西部超导公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
西部超导材料科技股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
（一） 公司的基本情况
西部超导材料科技股份有限公司（以下简称―公司‖或者―本公司‖）系由
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