上 海 证 券 交 易 所
上证公函【2020】0269 号
关于对湖南百利工程科技股份有限公司
有关业绩预亏事项的二次问询函
湖南百利工程科技股份有限公司：
2020年3月23日，你公司披露了有关业绩预亏事项的问询函回复公告。我部关注到，公司2018年与2019年关于应收账款坏账计提的标准可能不统一，2019年计提大额坏账准备的充分性可能不足。经对上述公告事后审核，根据本所《股票上市规则》第17.1条等有关规定，现请你公司进一步核实并披露以下事项。
一、关于近两年潞宝兴海股权估值差异较大的情况
根据问询函回复公告，公司对潞宝兴海股权前后两年估值存在较大差异，主要原因包括己内酰胺价格的波动、环保督查导致开工率未达预期、市场需求下降等。请公司补充披露：
1.近年己内酰胺价格出现较大波动，但整体仍在一定区间内。2018年年报出具日与2019年业绩预告日之间，己内酰胺价格有所下降，但也仍在近年的波动区间内。公司以己内酰胺价格的短期变动作为计提股权减值依据，且计提减值比例接近50%，依据是否充分、合理；
2.璐宝兴海2018年受环保政策开工负荷长期维持低位，2019年
却受环保督查整改影响整体开工率未达预期和涉及产能，环保督查整改的条件是什么，2018年如何预测未来可以达到整改标准；
3.请明确表观消费量及其增长率的数据来源。数据显示，2015年至2017年表观消费量均保持两位数增长，但2017年己内酰胺价格仍出现大幅下降。请结合表观消费量与己内酰胺价格相关性，说明2019年减值计提的充分性。
二、关于计提大额应收账款坏账准备
1.潞宝兴海。根据问询函回复公告，2019年公司对璐宝兴海应收账款余额计提90%的坏账准备，原因包括财务状况紧张、资金支付未达预期等。请公司补充披露：（1）璐宝兴海2018年底的资产负债率、货币资金余额、流动负债余额、长期借款及长期应付款余额等指标，说明财务状况紧张是否在2018年底已经存在；（2）2019年公司对璐宝兴海回款金额占期初余额29.89%，较2018年增长约7个百分点，但2019年却计提大额坏账准备，请说明2018年与2019年应收账款计提标准是否存在不一致；（3）公司对璐宝兴海的90%应收账款账龄在两年以内，2019年也回款8800万元，且潞宝兴海承诺2020年3月以后仍将还款1.36亿元，请说明在此情况下公司计提大额坏账准备的依据和理由是否充分。
2. 辽宁缘泰。根据问询函回复公告，2019年公司对辽宁缘泰应
收账款余额计提85%的坏账准备，原因包括财务状况紧张、经营状况不佳、行业变化等。请公司补充披露：（1）辽宁缘泰2018年、2019年资产负债情况、货币资金和现金流情况、融资情况等，说明财务状况紧张是否在2018年底已经存在；（2）对比辽宁缘泰2018年、2019
年各装置的运行情况，补充2018年度开工率；（3）具体阐述近年外部环境和政策对炼化项目的影响，列举2018年与2019年主要行业数据并说明数据来源；（4）公司对辽宁缘泰的应收账款账龄均在3年以内，且目前辽宁缘泰仍在生产经营中，在此情况下公司对其应收账款85%计提坏账准备的依据和理由是否充分。
3.滕州瑞达。根据问询函回复公告，2019年公司对滕州瑞达应收账款余额计提100%的坏账准备，原因包括财务状况紧张、生产经营状况改变、行业环境低迷等，请公司补充披露：（1）滕州瑞达2018年底的资产负债情况、货币资金情况，说明财务状况紧张是否在2018年底已经存在；（2）滕州瑞达原采购意向的客户包括哪些，何时对采购意向做了调整，并提供相关证据；（3）量化分析聚烯烃产品的行情与价格走势，说明相关替代品及其出现的时间；（4）公司对滕州瑞达应收账款中75%以上账龄在3年以内，且2019年11月滕州瑞达重新获得试生产资格，在此情况下公司对其应收账款全额计提坏账准备的理由是否充分。
4.针对上述三个债务人，请公司核实并补充披露：（1）公司是否为回收上述应收账款采取了诉讼等必要措施。如未采取，请说明直接计提大额坏账准备的原因及合理性，相关判断是否合理；（2）公司是否存在一次性计提大额坏账准备，以后年度再通过坏账冲回实现利润，从而对不同年度进行盈余管理的计划或安排。
请公司独立董事、监事会及年审会计师对上述问题逐项进行核查并发表意见。
请你公司于 2020 年 3 月 25 日披露函件，并于 4 月 1 日之前以
书面形式回复我部，同时履行信息披露义务。
上海证券交易所上市公司监管一部
二〇二〇年三月二十四日
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