山东鲁抗医药股份有限公司
与
中信建投证券股份有限公司
关于《关于请做好山东鲁抗医药配股发审委
会议准备工作的函》的回复
保荐机构（主承销商）
二 O 二二年四月
关于《关于请做好山东鲁抗医药配股发审委会议准备
工作的函》的回复
中国证券监督管理委员会：
中信建投证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）收到贵会 2022 年 4 月
2 日签发的《关于请做好山东鲁抗医药配股发审委会议准备工作的函》后，会同山东鲁抗医药股份有限公司（以下简称“公司”、“鲁抗医药”、”发行人”）、上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“发行人会计师”）和北京市通商律师事务所（以下简称“发行人律师”）针对文件所列问题逐条进行了认真核查及讨论，现对相关问题的落实情况逐条书面回复如下，请予审核：
注：本回复中的简称与发行人配股说明书中的简称具有相同含义。本回复中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上有差异，或部分比例指标与相关数值直接计算的结果在尾数上有差异，这些差异是由四舍五入造成的。
问题一：关于长期及关联方应收款
2018-2020 年，申请人期末应收账款账面余额分别为 72,834.21 万元、
70,900.63 万元和 74,243.20 万元，2021 年 9 月 30 日，公司应收账款账面余额为
74,544.98 万元。根据反馈材料，申请人账龄在 3 年以上的应收账款主要系因历史原因形成、自 2018 年末账龄即在 3 年以上、且至今未收回的应收账款，以及应收 LABTOFAMS.ACUBA 及其关联方的应收账款。申请人 2020 年扣非后净利润为 1,049.30 万元。
请申请人：（1）详细列示关联方应收账款信用期、逾期时间、账龄、期后回款，计提坏账准备的情况，说明是否构成资金占用，是否充分计提坏账准备；（2）请说明账龄 1 年以上主要应收账款逾期情况，期后回款，坏账计提是否充分；（3）
申请人账龄在 3 年以上的应收账款、自 2018 年末账龄即在 3 年以上且至今未收
回的应收账款，以及应收 LABIOFAMS.ACUBA 及其关联方的应收账款坏账计提是否充分。
请保荐机构和申请人会计师说明核查依据与过程，并发表明确核查意见。
回复：
一、详细列示关联方应收账款信用期、逾期时间、账龄、期后回款，计提坏账准备的情况，说明是否构成资金占用，是否充分计提坏账准备
报告期各期末，发行人应收关联方账款相关情况如下：
单位：万元
2021 年 9 月 30 日
关联方名称 应收余额 信用期 逾期时间 账龄 截止 2021 年 9 坏账准
月 30 日回款 备
山东新华医药贸易 373.58 6 个月 未逾期 1 年以内 不适用 11.21
有限公司
2020 年 12 月 31 日
关联方名称 应收余额 信用期 逾期时间 账龄 截止 2021 年 9 坏账准
月 30 日回款 备
山东新华医药贸易 414.67 6 个月 未逾期 1 年以内 414.67 12.44
有限公司
山东鲁抗中和环保 38.70 6 个月 未逾期 1 年以内 38.70 1.16
科技有限公司
2019 年 12 月 31 日
关联方名称 应收余额 信用期 逾期时间 账龄 截止 2021 年 9 坏账准
月 30 日回款 备
山东鲁抗中和环保 4.91 6 个月 2017 年 3 年以上 4.91 4.91
科技有限公司
2018 年 12 月 31 日
关联方名称 应收余额 信用期 逾期时间 账龄 截止 2021 年 9 坏账准
月 30 日回款 备
1 年以内
山东鲁抗中和环保 6.47 6 个月 2017 年 1.56 6.47 1.06
科技有限公司 2 至 3 年
4.91
截至本回复出具日，发行人 2021 年 9 月 30 日对关联方山东新华医药贸易有
限公司的应收账款已全部收回。
报告期各期末，发行人应收关联方账款均系因正常交易所形成，对山东新华医药贸易有限公司的应收账款系销售产品形成，对中和环保的应收账款系提供动力及机电工程服务形成，不属于关联方对公司的资金占用，且金额较小。公司2018 年、2019 年末应收关联方账款中，应收中和环保账款 4.91 万元账龄较长，系公司子公司鲁抗机电为中和环保提供机电工程服务形成，2020 年已收回；除此之外，报告期各期末，公司应收关联方账款账龄均为 1 年以内，均正常回收，均已充分计提坏账准备。
二、请说明账龄 1 年以上主要应收账款逾期情况，期后回款，坏账计提是否
充分
报告期各期末，发行人账龄在 3 年以上的应收账款坏账准备计提情况详见本
题回复之“三、申请人账龄在 3 年以上的应收账款、自 2018 年末账龄即在 3 年
以上且至今未收回的应收账款，以及应收 LABIOFAMS.ACUBA 及其关联方的应收账款坏账计提是否充分”。
报告期各期末，发行人账龄在 1-2 年以及 2-3 年的应收账款合计金额分别为
6,170.95 万元、3,574.32 万元、4,203.45 万元和 3,858.43 万元，占公司应收账款
余额的比例分别为 8.47%、5.04%、5.66%和 5.18%，具体如下：
单位：万元
2021 年 9 月 30 日
名称 应收账款 占应收账款余额比例 预期信用损失 计提比例
1 年至 2 年 2,408.14 3.23% 842.85 35.00%
-按组合计提减值准 2,408.14 3.23% 842.85 35.00%
备
-按单项计提减值准 - - - -
备
2 年至 3 年 1,450.29 1.95% 1,149.92 79.29%
-按组合计提减值准 1,199.06 1.61% 899.30 75.00%
备
-按单项计提减值准 251.23 0.34% 250.62 99.76%
备
2020 年 12 月 31 日
名称 应收账款 占应收账款余额比例 预期信用损失 计提比例
1 年至 2 年 2,505.96 3.38% 1,039.77 41.49%
-按组合计提减值准 2,254.73 3.04% 789.15 35.00%
备
-按单项计提减值准 251.23 0.34% 250.62 99.76%
备
2 年至 3 年 1,697.49 2.29% 1,308.89 77.11%
-按组合计提减值准 1,545.89 2.08% 1,159.42 75.00%
备
-按单项计提减值准 151.60 0.20% 149.48 98.60%
备
2019 年 12 月 31 日
名称 应收账款 占应收账款余额比例 预期信用损失 计提比例
1 年至 2 年 2,580.74 3.64% 946.46 36.67%
-按组合计提减值准 2,491.03 3.51% 871.86 35.00%
备
-按单项计提减值准 89.71 0.13% 74.60 83.16%
备
2 年至 3 年 993.58 1.40% 730.24 73.50%
-按组合计提减值准 107.15 0.15% 80.36 75.00%
备
-按单项计提减值准 886.43 1.25% 649.88 73.31%
备
2018 年 12 月 31 日
名称 应收账款 占应收账款余额比例 坏账准备 计提比例
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