600712 沪市 南宁百货

        四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

      关于对南宁百货大楼股份有限公司海产品贸易相关事项

                      的问询函的回复

                                                    川华信综 A（2021）第 0344 号
上海证券交易所：

  我所作为南宁百货大楼股份有限公司（以下简称 “南宁百货”或“公司”）聘请的 2017 年、
2018 年年报审计机构，现就贵所提出需年审会计师发表意见的有关问题回复如下：

    一、公告披露，2016 年 10 月至 2018 年 3 月，南宁百货累计开展海产品贸易 43 组，其
中 30 组海产品贸易业务未发生真实商品交易（涉及湛江市鲁鑫贸易有限公司等 8 家上游供应商，广西幸福投资控股集团有限公司等 5 家下游客户）。请公司补充披露：（1）上述未发生真实交易的贸易业务的具体过程，包括业务模式、经办人和责任人、合同签订时间及金额，相应资金流、票据流、货物流的具体情况；（2）上述交易相关的资金来源及最终去向，是否存在流向公司控股股东、实际控制人及其关联方的情形；（3）自查公司是否存在其他虚假交易的情形，以及前期信息披露是否存在需补充更正之处。

    问题一（1）上述未发生真实交易的贸易业务的具体过程，包括业务模式、经办人和责任人、合同签订时间及金额，相应资金流、票据流、货物流的具体情况；

    公司回复：

    1.经营模式：公司开展海产品业务采取经销的经营模式。

    2.业务流程如下：

  （1）2016 年，公司为进一步扩展业务线、开拓市场，开始尝试海产品零售。之后，相关业务部门经过对湛江海产品市场及生产企业进行考察，建议并报请公司领导班子会议同意后开展水产品批发业务。其后，公司业务部门根据下游客户需求，初步确定上游供应商后，即派业务员到供应商处了解和查看相关资质、生产及库存情况，达成购销意向后，业务部门按公司合同审批流程发起签订合同的审批。首先由业务部门业务员提起签订合同的申请，第二步由业务部门负责人审批，第三步为法务部审批，第四步为分管业务部门的公司领导审批，最后由公司总经理或董事长（视合同审批权限）签批，至此合同审批流程完结。合同审批流程完成后，由签约代表分别与上游供应商、下游客户签订《货物买卖合同》。与上游供应商签订的合同，一般是由公司业务员到对方公司与公司负责人面签；与下游客户签订的合同，是由下游客户的负责人或授权代表到公司面签。

  （2）签订合同后，下游客户根据合同支付 20%定金及 10%预付款，公司收到该笔款项后，业务部门发起付款申请审批流程。首先由业务部门业务员提起付款申请，第二步由业务
部门负责人审批，第三步为财务管理部审批，第四步为分管业务部门的公司领导审批，最后由公司总经理或董事长（视合同金额）签批，至此付款申请审批流程完结。付款申请审批流程完成后，公司按合同约定金额开出银行承兑汇票，向上游供应商支付全额货款。上游供应商开具全额增值税专用发票与出库单，公司凭此单据验收入库，由合同录入员录入公司管理系统。

  （3）待下游客户向公司支付货款并发出提货需求后，团购中心业务员根据下游客户的付款凭证，向下游客户开具发货清单。由于海产品货物存在保鲜期及冷冻保存的要求，而公司没有符合海产品保存和运输特定要求的条件，所以，在合同中约定公司采购的海产品货物免费保存在上游供应商的冻库中，待下游提货时，直接到上游冻库提取即可。因此，下游客户凭公司发货清单到指定上游供应商仓库提取货物。同时，公司财务管理部人员开具相应货款金额的增值税专用发票，由团购中心业务员交给下游客户。

  （4）团购中心业务员将填写的销售票据及下游客户的到账支票交给收银中心收款员，收款员将收到的支票上交点钞中心，次月初会计人员到点钞中心对账后收集单据出具凭证。
  （5）相应合同余下的未付款货物按合同约定存放于上游供应商的冻库，由上游供应商负责保管，团购中心业务员将存货情况记录于商品台账。此货物未销售完毕前，团购中心业务员会定期或不定期到上游供应商处查看其库存及生产和销售情况。

  （6）下游客户在合同约定期间内支付剩余货款时，公司开具增值税专用发票及发货清单交由下游客户到上游供应商处提货。同时，团购中心业务员到财务管理部领取货款支票后，再填写销售票据一并交由收银中心收款员完成销售流程。

  （7）收款员将收到的支票上交点钞中心，次月初会计人员到点钞中心对账后收集单据出具凭证。

    3. 30 组海产品贸易业务具体情况：


                                    合同金额                                                    承兑汇票背书转让情况

                                                                                首次被            末位被            提示付            入库/发货    开具发票日
  序号      合同    供应商/客户                合同签订时间  付款/收款日期            贴现日            背书日            付款日

                                  （含税、元）                                背书人            背书人            款人名              日期          期

                                                                                          期                期                期

                                                                                名称              名称                称

                                                                                纸质承

                      湛江汇丰水                                              兑汇票，                                                  2016 年 12

          采购合同                12,560,680.00  2016 年 12 月  2016 年 12 月                                                                        2016 年 12 月
                      产有限公司                                                无法查                                                      月

                                                                                  询

                      广西天信商                                                                                                          2016 年 12    2016 年 12
第 1、2 组                                                      2016 年 12 月、

          销售合同  业投资有限  10,213,120.00  2016 年 12 月                                                                          月、2017 年  月、2017 年 7
                                                                2017 年 7 月

                      公司                                                                                                                  7 月          月

                                                                                                                                          2017 年 6

                      广西湾北贸                                2016 年 12 月、                                                                        2017 年 6 月、
          销售合同                2,599,800.00  2016 年 12 月                                                                          月、2017 年

                      易有限公司                                2017 年 7 月                                                                          2017 年 7 月
                                                                                                                                            7 月

                                                                                中国银                                中国银

                                                                                行股份  2017 年  买断式  2017 年  行股份  2017 年

                      湛江汇丰水

          采购合同                5,421,950.00  2017 年 3 月    2017 年 3 月    有限公  3 月 23  转贴现  5 月 25  有限公  9 月 25  2017 年 3 月  2017 年 3 月