600491 沪市 龙元建设

证券简称：龙元建设                                      证券代码：600491
      龙元建设集团股份有限公司

        公开发行可转债告知函

            有关问题的回复

                          保荐机构（主承销商）

      （广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座）


                      目录


1、关于合同资产 ......3
2、关于应收账款 ......30
3、关于其他应收款 ......67
4、关于坏账准备计提 ......77
5、关于股票质押 ......87
6、关于本次募投项目 ......91

    1、关于合同资产

    合同资产包括在建项目、已完工项目、金融资产模式的 PPP 项目形成的合同资
产。申请人报告期合同资产账面余额较高，最近一年一期账面价值为 1,791,317.23 万
元及 4,110,543.71 万元，减值准备计提金额为 31,075.54 万元及 31,348.20 万元。扣除
金融资产模式的 PPP 项目形成的合同资产，在建项目与已完工项目形成的合同资产占比约为 70%:30%。

    请申请人：(1)根据新会计准则及《企业会计准则解释第 14 号》（财会(2021)1
号）及相关解释，将报告期合同资产、应收账款、存货追溯按照同一口径列示。报告期合同资产按照在建项目、已完工未结算项目和金融资产模式的 PPP 项目分别列示账面价值、减值准备及账面余额；(2)按项目列示主要在建项目形成的合同资产，说明账龄、是否按照合同约定结算、是否与客户对未结算部分及工程量和增减项等存在异议、期后结算情况，减值准备计提情况及依据；(3)按项目列示主要已完工未结算项目的账龄，未结算的原因、减值准备计提情况及依据；(4)按项目列示说明各 PPP 项目情况、余额、减值计提情况。是否已纳入财政部全国 PPP 综合信息项目库，是否已纳入财政预算；(5)说明合同资产计提政策，与同行业可比公司差异及合理性，减值准备计提是否充分。请保荐机构和申报会计师说明核查过程、依据，并发表核查意见。
    【回复】
一、根据新会计准则及《企业会计准则解释第 14 号》（财会(2021)1 号）（简称“准则解释 14 号”）及相关解释，将报告期合同资产、应收账款、存货追溯按照同一口径列示。报告期合同资产按照在建项目、已完工未结算项目和金融资产模式的 PPP 项目分别列示账面价值、减值准备及账面余额

    （一）合同资产、应收账款、存货根据新准则及准则解释 14 号按照统一口径追
溯列示

    根据新会计准则及《企业会计准则解释第 14 号》（财会(2021)1 号）及相关解释，
将报告期合同资产、应收账款、存货追溯按照同一口径列示后，具体情况如下：

                                                                          单位：万元

        项目            2021.9.30      2020.12.31      2019.12.31      2018.12.31

存货                          3,438.32      70,407.07      62,778.63      54,735.60


合同资产                  4,114,757.52    3,899,697.26    4,374,437.49    3,836,807.93

应收账款                    379,374.37      365,106.62      330,468.52      298,088.92

长期应收款                          -              -              -              -

一年内到期的非流动资产      111,619.51      137,018.76      40,655.40              -

其他非流动资产              993,801.90      961,826.43      285,439.73      12,140.07

    上表中，存货主要为公司杭州临安青山湖森林硅谷高科技产业园区项目，该项目已于 2021 年 3 月完成对外转让，剩余存货为原材料及库存商品，该部分存货规模较小。

    合同资产包括在建项目、已完工未结算项目、金融资产模式的 PPP 项目、质保
金，具体明细见下表。

    公司 PPP 项目建成前在合同资产核算，建成后转入其他非流动资产科目，其中一
年内到期的部分转入一年内到期的非流动资产。

    （二）分类列示合同资产的账面价值及减值情况

                                                                        单位：万元

      项目                  2021.9.30                          2020.12.31

                  账面余额  减值准备  账面价值    账面余额  减值准备  账面价值

    在建项目      1,156,331.57        - 1,156,331.57 1,118,521.22        -  1,118,521.22

已完工未结算项目  476,503.80 12,831.46  463,672.34  537,609.01 15,571.79    522,037.22

 金融资产模式的  2,319,025.51  2,037.25 2,316,988.27 2,140,653.15  1,197.57  2,139,455.57
    PPP项目

    质保金        192,218.10 14,452.75  177,765.34  135,187.00 15,503.75    119,683.25

      合计        4,144,078.98 29,321.46 4,114,757.52 3,931,970.38 32,273.11  3,899,697.26

      项目                  2019.12.31                        2018.12.31

                  账面余额  减值准备  账面价值    账面余额  减值准备  账面价值

    在建项目      1,303,742.81        - 1,303,742.81 1,283,576.93        -  1,283,576.93

已完工未结算项目  618,249.16 20,077.02  598,172.14  652,311.26 24,328.93    627,982.33

 金融资产模式的  2,374,879.81        - 2,374,879.81 1,836,084.25        -  1,836,084.25
    PPP项目

    质保金        113,224.48 15,581.75    97,642.73  102,542.59 13,378.18    89,164.42

      合计        4,410,096.26 35,658.77 4,374,437.49 3,874,515.03 37,707.11  3,836,807.93

二、按项目列示主要在建项目形成的合同资产，说明账龄、是否按照合同约定结算、是否与客户对未结算部分及工程量和增减项等存在异议、期后结算情况，减值准备计提情况及依据

    根据合同资产余额大小各期选取前二十大项目，分析其账龄、结算及价值准备计提情况。由于合同资产系指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。因此与应收账款不同，合同资产尚未具备向客户立即收取款项的权利，不存在逾期。本答复中账龄以开工时间列示，以体现合同资产的执行期间及可能面临的信用风险情况。本答复中，期后结算系指至 2021 年 10月 31日的结算情况。具体明细如下：

    （一）截至 2021 年 9 月 30 日的主要在建项目

                                                                                                                          单位：万元

序                                          合同资产              是否按照合同 是否与客户对未结算    截止    减值准 减值准备计提
号      项目名称            客户名称        金额    开工时间    约定结算  部分及工程量和增减 2021.10.31 是 备计提    依据

                                                                                  项等存在异议诉讼  否整体结算  金额

 1 苏州太湖上景花园 2 地 苏州华丽家族置业投资 46,523.93  2016/7  是            无异议诉讼            未结算      -  公司在建项目
  块 A标段            有限公司                                                                                        由于仍在施工

 2 海南海口天街华府 S2 中维地产海南有限公司  29,235.68  2018/2  是            无异议诉讼            未结算      -  状态，已完工
  地块                                                                                                                  未结算的资产

 3 宁波高新区 GX030107 金隅京远（宁波）房地 16,813.89  2018/3  是            无异议诉讼            未结算      -  会逐步和甲方
  地块新建住宅项目    产开发有限公司                                                                                  结算确认，减

  四季金谷            肇庆市东基团星投资开                      是            无异议诉讼            未结算            值的风险极
 4                      发有限公司            16,759.95  2018/3