证券代码：600078 证券简称：ST 澄星 公告编号：临 2023-032
江苏澄星磷化工股份有限公司
对上海证券交易所《关于公司 2022 年年度报告及公司股票
申请撤销其他风险警示事项的信息披露监管问询函》
部分问题的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
●本次回复是江苏澄星磷化工股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“澄星股份”）对上海证券交易所《关于公司 2022 年年度报告及公司股票申请撤销其他风险警示事项的信息披露监管问询函》中的“二、关于公司 2022 年年度报告信息披露事项”问题 4、5、6 的回复，对“一、关于公司股票申请撤销其他风险警示事项”问题 1、2、3 还需进一步核实，待核实后及时履行信息披露义务。
公司于 2023 年 4 月 12 日收到上海证券交易所下发的《关于公司 2022 年年
度报告及公司股票申请撤销其他风险警示事项的信息披露监管问询函》（上证公函【2023】0289 号）（以下简称“《问询函》”）。
公司收到《问询函》后，积极组织相关部门并会同中介机构就《问询函》所提问题进行核查并逐项落实。截至本公告日，公司对《问询函》中的“一、关于公司股票申请撤销其他风险警示事项”问题 1、2、3 还需进一步核实，待核实后及时履行信息披露义务。现将该《问询函》的部分问题回复公告如下：
2023 年 3 月 29 日，你公司披露 2022 年年度报告及关于公司股票申请撤
销其他风险警示的公告。依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第
2 号——年度报告的内容与格式》等规则的要求，我部对你公司 2022 年年度报告及申请撤销其他风险警示等公告进行了事后审核，根据《上海证券交易所股票上市规则》第 13.1.1 条的规定，请你公司进一步核实并补充披露以下信息。
二、关于公司 2022 年年度报告信息披露事项
4.关于应收款项和应收款项融资。年报显示，公司 2022 年年末应收账款
和应收款项融资余额合计 6.55 亿元，同比增长 67.2%，远高于营业收入 36.12%的增长率，公司主要产品中仅磷酸销售量同比增长 24.54%，磷酸盐和黄磷销售量均同比下滑。请你公司：（1）补充披露报告期内公司前五大客户名称、交易背景、对应产品、交易金额、付款安排、合同主要条款、期后回款情况、收入确认时点等，说明与控股股东是否存在关联关系以及其他业务往来，并补充披露报告期内关联交易金额及占比；（2）结合公司销售信用政策变化、主要客户变化、减值计提情况等，说明期末应收款项和应收账款余额大幅波动的原因，与营业收入、主要产品销售量等变动不一致的合理性。请年审会计师发表意见。
（1）补充披露报告期内公司前五大客户名称、交易背景、对应产品、交易金额、付款安排、合同主要条款、期后回款情况、收入确认时点等，说明与控股股东是否存在关联关系以及其他业务往来，并补充披露报告期内关联交易金额及占比；
公司回复：
前 5 大客户名称 交易背景 对应产品 交易额（含税/元） 付款安排 合同主要 期后回款情况 收入确认时点
条款
Airedale chemical 欧洲主要客户， 30%预付款，70%见
company limited 危化品经销商 磷酸 289,765,571.09 提单复印件付款 CIF 当期已全部回款 取得提单时确认收入
买方自提 当期回款
江苏马龙国华工贸 常年合作客户， 黄磷 201,354,072.00 款到发货 并承担运 201,308,197.31
有限公司 危化品经销商 元，期后回款 货交提货人即发生控
费 45,874.69 元 制权转移，货物装车
买方自提 过磅并经提货人签字
弥勒市厚泽商贸有 常年合作客户， 黄磷、磷矿、矿 193,050,633.42 款到发货 并承担运 当期已全部回款 后即可确认收入。黄
限公司 危化品经销商 渣 磷和磷矿销售收入确
费
认的关键单据为经提
常年合作客户， 买方自提 货人签字的过磅单，
荆州市瑞鑫化工工 黄磷 170,874,770.02 款到发货 并承担运 当期已全部回款
贸有限公司 危化品经销商 磷渣为按车销售，收
费 入确认依据为经提货
常年合作客户， 买方自提 人签字的拉运记录。
昆明同威达化工有 黄磷 122,323,626.00 款到发货 并承担运 当期已全部回款
限公司 危化品经销商
费
其他说明：经公司在国家企业信用信息公示系统、企查查公开检索以上客户的股东信息以及以上客户及其直接或间接控股股东、实际控制人董事、监事、高级管理人员的任职信息，前 5 大客户与前控股股东江阴澄星实业集团有限公司及现控股股东无锡星盛州科技合伙企业（有限合伙）均不存在关联方关系。
年审会计师回复：
针对前五大客户收入的真实性、准确性、完整性，执行的主要审计程序包括：
①了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制设计合理性和执行的有效性。复核相关会计政策是否正确且一贯地运用。
②通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，识别合同权利义务，对履行义务的时点进行评价，评价与收入确认有关的控制权转移的判断是否符合公司会计政策及企业会计准则的规定。
③对公司前五大客户执行细节测试程序，从本年销售记录中分别选取样本，核对与该笔销售相关的合同、发票、发货单、出口报关单、签收记录等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认会计政策。
④选取资产负债表日前后大额收入记录，进行截止性测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。
⑤对前五大客户进行工商信息查询，关注是否存在关联方关系。
⑥ 结合发生额的函证程序，抽查收款记录，检查收入的真实性、准确性。
核查结论：公司就上述问题的回复与我们在审计过程中了解的情况无重大差异。
（2）结合公司销售信用政策变化、主要客户变化、减值计提情况等，说明期末应收款项和应收账款余额大幅波动的原因，与营业收入、主要产品销售量等变动不一致的合理性。
公司回复：
2022 年及 2021 年年度报告披露数据比较如下：
项目 2022 年金额（元） 2021 年金额（元） 变动率（%）
应收账款 210,989,803.84 206,888,381.39
67.21
应收款项融资 444,549,304.86 185,158,071.12
营业收入 4,537,553,208.82 3,333,405,365.12 36.12
因2022年对承兑银行为非6+9银行注1的已贴现未到期和已背书未到期的银行承兑汇票未终止确认，金额为 207,731,110.52 元。2021 年对已贴现未到期和已背书未到期的银行承兑汇票均进行了终止确认。应收款项融资 2022 年期末余额扣除未终止确认部分的金额后，比较如下：
项目 2022 年金额（元） 2021 年金额（元） 变动率（%）
应收账款 210,989,803.84 206,888,381.39
14.22
应收款项融资 236,818,194.34 185,158,071.12
营业收入 4,537,553,208.82 3,333,405,365.12 36.12
经统一两年数据口径后，应收款项融资及应收账款期末余额未大幅波动。2020年应收账款与应收款项融资的合计金额为 267,784,556.48 元。经计算，两年年广义应收周转率为：
营业收入 应收账款+应收款项融资期初
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