中集安瑞环科技股份有限公司
2023 年度财务报告
2024 年 3 月
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 03 月 18 日
审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中汇会审[2024]1366 号
注册会计师姓名 李虹、刘凌烽
审计报告正文
审 计 报 告
中汇会审[2024]1366 号
中集安瑞环科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中集安瑞环科技股份有限公司(以下简称中集环科公司)财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了中集环科公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中集环科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项 在审计中如何应对关键审计事项
（一）收入确认
如财务报表附注五(四十)所示，中集环科公 针对收入确认事项，我们执行了如下审计程
司 2023 年实现主营业务收入为 433,161.93 万 序：
元。 (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键
鉴于营业收入为公司关键业绩指标之一，且 内部控制的设计和执行，并测试其运行的有
存在多种交货模式，可能存在管理层通过不 效性；
恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固 (2)针对不同交货模式下的收入，选取样本检
有风险。因此我们将收入确认列为关键审计 查销售合同或销售订单，识别与商品所有权
事项。 上的风险和报酬转移相关的合同条例与条
件，评价公司的收入确认时点是否符合会计
准则的要求；
(3)获取销售清单，对账面记录的收入交易选
取样本，核对销售合同或者订单、销售发
票、客户签收单、交接单、报关单、提单等
支持性文件，评价相关收入确认是否符合公
司相关收入确认政策；
(4)在报告期客户中，选取样本，函证其交易
金额和应收账款余额，获取重要客户的工商
信息等第三方资料，核查收入的真实性和准
确性；
(5)对资产负债表日前后记录的收入交易进行
截止测试，检查收入确认单据日期，判断收
入是否在恰当的期间确认。
关键审计事项 在审计中如何应对关键审计事项
（二）应收账款减值
针对应收账款减值事项，我们执行了如下审
如财务报表附注五（四）所示，于 2023 年 12
计程序：
月 31 日，中集环科公司应收账款余额为
(1)了解、评价并测试管理层对应收账款账龄
35,807.23 万元，已计提的坏账准备余额为
分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部
2,248.67 万元。
控制；
在确定应收账款减值时管理层需要评估相关
(2)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏
客户的信用情况以及实际还款情况等因素。
账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账
鉴于应收账款金额重大，且应收账款减值涉
准备计提比例是否合理；
及重大管理层判断，为此我们将应收账款减
(3)实施函证程序，并将函证结果与管理层账
值列为关键审计事项。
面记录金额进行核对。
四、其他信息
中集环科公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中集环科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中集环科公司、终止运营或别无其他现实的选择。
中集环科公司治理层(以下简称治理层)负责监督中集环科公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中集环科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中集环科公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就中集环科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中汇
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