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明阳电气:2023年年度财务报告

公告日期:2024-04-25

明阳电气:2023年年度财务报告 PDF查看PDF原文

              广东明阳电气股份有限公司

                2023 年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                标准的无保留意见

审计报告签署日期                            2024 年 04 月 23 日

审计机构名称                                致同会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号                                致同审字(2024)第 441A013282 号

注册会计师姓名                              蔡繁荣、雷兵

                                审计报告正文

广东明阳电气股份有限公司全体股东:

    一、审计意见

    我们审计了广东明阳电气股份有限公司(以下简称明阳电气公司)财务报表,包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2023 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映
了明阳电气公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经
营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于明阳电气公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

    (一)收入确认


    相关信息披露详见财务报表“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”
“24、收入”及“第十节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”“35、营业收入和营业成本”。

    1、事项描述

    明阳电气公司 2023 年度营业收入 494,804.44 万元。由于营业收入是明阳电气公司
关键业绩指标之一,存在明阳电气公司管理层(以下简称管理层)为达到业绩目标而操纵收入确认的固有风险。因此,我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对收入确认执行的审计程序主要包括:

    (1)了解、评估了明阳电气公司与收入确认相关的内部控制的设计,并测试了关键控制运行的有效性。

    (2)抽样获取明阳电气公司与其客户签订的合同,检查合同关键条款,结合对管理层的访谈,分析评估了与收入确认有关的会计政策是否符合企业会计准则规定,同时复核了相关会计政策是否得到一贯运用。

    (3)执行分析程序,包括分析报告期收入构成、毛利率等波动的合理性、主要客户的变化及销售价格变化的合理性等。

    (4)抽样检查了与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、出库单、发运单、客户验收合格文件及其他单据等内外部证据,检查收款记录。

    (5)在抽样的基础上,对报告期交易额、应收账款余额实施函证程序,对未回函的交易通过检查收入确认支持性文件等实施替代测试程序。

    (6)通过网络查询重要客户的工商资料,询问相关人员,以确认重要客户与明阳电气公司是否存在关联关系。

    (7)针对临近资产负债表日前后确认的销售收入核对其支持性文件,以确认营业收入是否被记录于恰当的会计期间。

    (二)应收账款坏账准备的计提

    相关信息披露详见财务报表“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”
“11、金融工具”及“第十节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”“3、应收账款”。

    1、事项描述


    截至 2023 年 12 月 31 日止,明阳电气公司财务报表中应收账款账面净值
214,418.72 万元,占资产总额 27.36%。

    于资产负债表日,管理层以预期信用损失模型对应收账款进行减值测试。管理层基于历史违约情况、前瞻性信息以及其他具体因素估计预期信用损失,评估时考虑了包括客户类型、账龄、历史回款情况、预期宏观经济环境等信息确认预期信用损失。

    由于应收账款减值准备的计提需要管理层做出重大判断和估计,故我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们针对应收账款坏账准备的计提执行的审计程序主要包括:

    (1)了解、评价并测试了管理层对应收账款可回收性评估相关的内部控制。

    (2)评估了管理层使用的预期信用损失计算模型与方法是否符合企业会计准则要求,结合客户回款情况和市场条件等因素,评估了管理层将应收账款划分组合方法的适当性。
    (3)了解和评估了管理层预期信用损失方法和模型中关键参数和假设的合理性以及所运用的历史数据是否合理。

    (4)检查了以前年度已计提坏账准备的应收账款后续实际核销及转回的情况。

    (5)对报告期重大客户进行了背景调查,结合历史回款情况、信用风险的变化和前瞻性信息等,评价了管理层对预期可收回金额考虑是否合理。

    (6)获取了管理层对不同组合预期信用损失的计算文件,验证其计算的准确性。

    (7)复核和评价了管理层对应收账款预期信用损失披露的充分性和适当性。

    四、其他信息

    明阳电气公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括明阳电气公司 2023 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    明阳电气公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时,管理层负责评估明阳电气公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算明阳电气公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督明阳电气公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

    (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对明阳电气公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致明阳电气公司不能持续经营。


    (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    (6)就明阳电气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    致同会计师事务所                            中国注册会计师

    (特殊普通合伙)                            (项目合伙人)

                                                中国注册会计师

  中国·北京                                          二〇二四年四月二十三日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为:元
1、合并资产负债表
编制单位:广东明阳电气股份有限公司

                              2023 年 12 月 31 日

                                                                      单位:元

            项目                    2023 年 12 月 31 日              2023 年 1 月 1 日

流动资产:

  货币资金                                2,981,206,629.60                403,604,226.20

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                                  111,845,998.91                139,171,511.88

  应收账款                                2,144,187,196.15              1,382,796,103.51

  应收款项融资                              109,402,485.88                127,642,512.90

  预付款项                                  60,500,893.45              
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