鸿日达科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 22 日
审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 容诚审字[2024]215Z0015 号
注册会计师姓名 刘勇、季嘉伟、计亿
审计报告正文
鸿日达科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了鸿日达科技股份有限公司（以下简称鸿日达公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鸿日达公司 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部
分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鸿日达公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整
体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
参见财务报表附注“三、27.收入确认原则和计量方法”及“五、37 营业收入及营业成本”。
鸿日达公司的营业收入主要来自于连接器及精密机构件的销售。2023 年度，鸿日达公司财务报表所示营业收入项
目金额为 72,067.49 万元。根据对销售合同的分析，管理层判断内销商品的销售属于在某一时点履行的履约义务，并在
客户签收/领用后商品控制权转移，从而满足收入确认条件；外销商品的销售属于在某一时点履行的履约义务，并于产品报关且取得报关单或经客户签收/领用后商品控制权转移，从而满足收入确认条件。
由于营业收入是鸿日达公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的
固有风险。基于营业收入的确认和计量直接关系到报告期内财务报表的准确性、合理性，因此，我们将收入确认确定为
关键审计事项。
（2）审计应对
我们对收入确认实施的相关程序包括：
1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价内控设计是否合理，并测试其运行的有效性；
2）获取并检查主要销售合同、订单，识别合同中单项履约义务的类型与商品控制权转移的关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
3）对营业收入实施实质性分析程序，就分析异常的项目了解具体原因并获取相关证据；
4）获取并检查与收入确认相关的关键证据，具体包括销售订单、发货单、签收单、对账单、销售发票、报关单等资料；
5）选取主要客户实施函证程序；
6）对营业收入执行截止测试，检查资产负债表日前后确认收入的主要凭证及资料，具体包括销售订单、发货单、签收单、对账单、销售发票、报关单等资料；
7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
基于上述工作结果，我们认为管理层对于营业收入的确认和计量是恰当的。
（二）存货跌价准备
1、事项描述
参见财务报表附注“三、13.存货”及“五、8.存货”
2023 年末，鸿日达公司财务报表所示存货项目账面余额为 16,358.16 万元，存货跌价准备为 2,055.72 万元，账面
价值为 14,302.44 万元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准
备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未
来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货跌价准备涉及重大管理层判断，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：
（1）了解与存货与仓储循环相关的关键内部控制，评价内控设计是否合理，并测试其运行的有效性；
（2）获取鸿日达公司存货跌价准备计算表、复核存货跌价准备计算的准确性，并核实预计销售价格、预计完工成本、相关税费等关键参数的选取是否合理、金额是否准确；
（3）获取鸿日达公司存货进销存数据，核实相关产品的期末库龄情况，对库龄较长的存货复算其跌价金额的准确性；
（4）对鸿日达公司期末存货实施监盘程序，关注期末库存的状况，了解是否存在毁损、呆滞的存货，并就盘点情况与账面会计处理进行对比分析。
基于上述工作结果，我们认为管理层存货跌价准备方面所做的判断是恰当的。
四、其他信息
鸿日达公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括鸿日达公司 2023 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在
审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事
项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
鸿日达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估鸿日达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运
用持续经营假设，除非管理层计划清算鸿日达公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鸿日达公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的
审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可
能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鸿日达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鸿日达公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就鸿日达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值
得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立
性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在
审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通
某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
容诚会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘勇（项目合伙人）
中国注册会计师：季嘉伟
中国注册会计师：计亿
中国·北京 2024 年 4 月 22 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：鸿日达科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 430,517,979.64 218,005,092.73
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 203,103,071.92
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