山东科源制药股份有限公司
2022 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 25 日
审计机构名称 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 XYZH/2023SHAI1B0005
注册会计师姓名 黄娟、张吉范
审计报告正文
山东科源制药股份有限公司全体股东：
审计意见
我们审计了山东科源制药股份有限公司（以下简称科源制药公司）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科源制药公司 2022 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科源制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、39“收入”及附注七、61、附注 我们执行的主要审计程序如下：
十七、4 “营业收入和营业成本”，所述，科源制药公司 （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控
2022 年度合并的营业收入为 44,286.51 万元，母公司的营业 制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制
收入为 38,294.64 万元。 的运行有效性；
由于营业收入是科源制药公司的关键业绩指标，对合 （2）通过检查销售合同的条款，评价科源制药公司的收
并财务报表有重大影响，因此我们将上述事项确认识别为关 入确认时点是否符合收入确认的会计政策；
键审计事项。 （3）抽样选择主要客户，检查科源制药公司与客户签订
的销售合同、销售订单、签收单、验收单、发票等资
料；
（4）向主要客户函证当期交易额和应收账款余额，对营
业收入进行核对；
（5）分析主要客户的变动情况，对主要客户进行实地走
访，了解并核实交易背景，通过公开渠道查询主要客户
的工商登记资料等，核实主要客户正常经营且经营范围
符合科源制药公司下游客户性质；（6）我们通过期后回
款检查、交易额与应收账款余额的比对判断应收账款期
末余额的准确性，进而判断当期收入的准确性；
（7）对营业收入实施分析性程序，与历史同期、同行业
的毛利率进行对比，分析收入增长及毛利变动情况，复
核收入的合理性；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作
出恰当列报。
（二）存货跌价准备
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、15“存货”及附注七、9“存 我们执行的主要审计程序如下：
货”，科源制药公司 2022 年 12 月 31 日合并财务报表确认 （1）了解、评估并测试与存货跌价准备相关的内部控制
的存货的账面余额为 7,143.05 万元，占资产总额的比例分 的设计和运行有效性；
别为 10.96%，存货跌价准备余额为 351.49 万元。 （2）获取科源制药公司期末存货清单，执行存货监盘程
科源制药公司管理层将各存货项目的成本与其可变现 序，关注不能正常出售和使用的存货是否被识别；
净值进行比较，按较低者计量存货，并且按成本高于可变现 （3）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行
净值的差额计提存货跌价准备。 评价，例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售
鉴于存货减值情况依赖公司管理层综合考虑持有存货 费用以及相关税金等；
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出的 （4）检查存货有效期，对于接近有效期的产品结合公司重大判断和估计，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计 存货周转率分析是否在有效期之前能够出售或者使用；
事项。 （5）检查与存货跌价准备计提相关信息在财务报表中的
列报和披露是否恰当。
管理层和治理层对财务报表的责任
科源制药公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科源制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科源制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科源制药公司的财务报告过程。
注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、
适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内
部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科源制药公司持续
经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定
性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科源制
药公司不能持续经营。
评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
就科源制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们
负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄娟
中国 北京 （项目合伙人）
中国注册会计师：张吉范
二○二三年四月二十五日
查看PDF原文
