北京嘉曼服饰股份有限公司
2022 年财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 20 日
审计机构名称 立信会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 信会师报字[2023]第 ZB10636 号
注册会计师姓名 冯万奇、李福兴
审计报告正文
审计报告
信会师报字[2023]第 ZB10636 号
北京嘉曼服饰股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京嘉曼服饰股份有限公司（以下简称嘉曼服饰）财务报表，包括 2022 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
嘉曼服饰 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉曼服饰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1、存货跌价准备
嘉曼服饰的存货主要分为原材料、发出商品、 我们对于存货跌价准备所执行的主要审计程序包括：
低值易耗品和库存商品。截至 2022 年 12 月 31 1、了解并测试嘉曼服饰存货管理内部控制的有效性；
日存货计提跌价准备 55,929,541.47 元，截至 2、了解管理层测算库存商品可变现净值的考虑因素，评估其判断基
2021 年 12 月 31 日存货计提跌价准备 础是否恰当；
45,736,198.14 元。 3、获取嘉曼服饰存货库龄结构情况；
对于库存商品，管理层按照库存商品售价及历 4、执行盘点程序时关注过季存货的资产状况；
史折扣率等因素测算库存商品的可变现净值。 5、了解嘉曼服饰过季存货的未来销售政策是否发生重大变化；
我们因为产品存货余额的重要性以及可变现净 6、检查库存商品的期末总额、产品在本报告期的折扣以及产品销售
值的复杂性而关注存货跌价准备。 单价，复核产品的可变现净值的合理性和计算过程。
2、收入
嘉曼服饰主要从事童装设计和销售。由于嘉曼 我们对于收入确认所执行的主要审计程序包括：
服饰报告期收入增长较快，同时收入是公司关 1、评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性，对销售
键业绩指标之一，存在公司管理层为了达到特 和收款流程执行内部控制测试程序。
定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因 2、通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策、与
此我们将嘉曼服饰的收入确认作为关键审计事 管理层沟通等程序，了解和评价不同模式收入确认会计政策的适当
项之一。 性。
3、通过抽样的方式检查了不同销售模式下与收入确认相关的支持性
凭证：销售合同、销售发票、出库单、货运单、客户对账单或签收
单、银行回单等。
4、对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末
应收账款余额。
5、针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持
性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。
6、针对电商收入占比逐年上升的情况，在 IT 审计专家的协助下，对
公司与财务报告相关的核心业务系统环境截止至 2022 年 12 月 31 日
的信息系统一般控制和应用控制进行评估，对公司审计年度内电商业
务系统中所记录的业务数据进行测试与分析，评估电商收入的真实性
与合理性。
四、其他信息
嘉曼服饰管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括嘉曼服饰 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估嘉曼服饰的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督嘉曼服饰的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对嘉曼服饰持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致嘉曼服饰不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就嘉曼服饰中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：冯万奇
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：李福兴
中国 上海 2023 年 4 月 20 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京嘉曼服饰股份有限公司
2022 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 79,542,053.53 69,571,298.19
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
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