北京汉仪创新科技股份有限公司
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 22 日
审计机构名称 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大信审字[2024]第 1-02742 号
注册会计师姓名 郭海兰、张毅
审计报告正文
北京汉仪创新科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京汉仪创新科技股份有限公司（以下简称“汉仪股份”）的财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汉仪股份
2023年 12月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汉仪股份，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入
1、事项描述
汉仪股份主要从事字库软件授权业务及互联网平台授权业务。2023 年度字库软件授权业务及互联网平台授权业务合计收入为20,031.00万元,占营业收入的比例为92.25%。由于收入是汉仪股份关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将字库软件授权业务及互联网平台授权业务确认作为关键审计事项。
相关信息披露参见财务报表附注三、（二十一）及附注五、（三十五）。
2、审计应对
我们在审计过程中对该事项执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价与营业收入确认相关内部控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对照字库软件授权业务及互联网平台授权业务合同及具体业务流程，结合企业会计准则相关规定，评价收入确认政策是否恰当；
（3）对营业收入执行分析性复核审计程序，分析收入增减及毛利率变动情况，并判断变化的合理性；
（4）实施收入细节测试，采取抽样方式检查收入相关的支持性文件，字库软件授权业务包括授权合同、授权书、回款记录等，互联网平台授权收入包括合作协议、结算单、回款记录等，判断收入是否真实、完整；
（5）执行截止性测试，检查资产负债表日前后确认记录的收入交易，选取样本，核对客户合同及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）选取客户样本函证资产负债表日应收账款余额及销售交易金额。
（二）商誉减值
1、事项描述
截至 2023年 12月 31日，商誉余额为 16,270.11万元，占资产总额的 14.15%。管理层每年年度终了对
商誉进行减值测试，管理层将含有商誉的资产组或资产组组合的账面价值与其可收回金额进行比较，以确定是否需要计提减值。可收回金额根据资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。确定预计未来现金流量的现值涉及重大的管理层判断，特别是对折现率和永续增长率等关键假设的估计。由于商誉金额重大，是否发生商誉减值对汉仪股份报表可
能会产生重大影响。同时商誉减值测试涉及重大的管理层判断和估计，这些判断存在固有不确定性，并且可能受到理层偏向的影响，因此我们将商誉减值测试确定为关键审计事项。
相关信息披露参见财务报表附注三、（十七）及附注五、（十六）所述。
2、审计应对
我们在审计过程中对该事项执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价与商誉减值相关的关键财务报告内部控制,并对减值测试方法的适当性进行了评估；
（2）测试管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的基础数据，评估相关假设和方法的合理性；
（3）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；复核外部估值专家对资产组的估值方法及出具的评估报告；
（4）复核商誉所属资产组可收回金额计算是否准确；评估管理层对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京汉仪创新科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 189,701,357.43 290,779,615.49
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 585,130,925.43 587,036,957.24
衍生金融资产
应收票据 266,364.80 75,000.00
应收账款 15,509,233.31 18,498,546.01
应收款项融资
预付款项 1,835,543.61 1,007,101.31
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 3,144,408.39 4,284,069.75
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 1,461,698.65 1,945,814.42
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