江苏瑞泰新能源材料股份有限公司
2022 年年度财务报告
2023 年 04 月
江苏瑞泰新能源材料股份有限公司
2022 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 24 日
审计机构名称 立信会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 信会师报字 [2023]第 ZA12145 号
注册会计师姓名 冯蕾、付云锋
审计报告正文
（一）审计意见
我们审计了江苏瑞泰新能源材料股份有限公司（以下简称“瑞泰新材”）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了瑞泰新材 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞泰新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）主营业务收入确认
事项描述
审计应对
如公司附注三、（二十）收入及附注五、（三
我们实施的审计程序主要包括：
十五）营业收入和营业成本所述，瑞泰新材
1、了解和评价瑞泰新材管理层（以下简称“管理层”）对主营业务收入确认相关
2022 年度主营业务收入为 612,728.67 万
的内部控制的设计和运行的有效性；并对关键活动控制点执行控制测试；
元。主营业务收入是公司的关键业绩指标
2、对主营业务收入各项指标进行分析性复核，包括：对报告期各月销售毛利率
之一。对于公司的经营成果有着巨大影响，
进行波动分析，对主要产品占收入比重及毛利的变动进行分析，对主要产品单
从而产生管理层为了达到某种特定目标或
价进行波动分析；
者期望而改变收入确认金额或者确认时点
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
的固有风险。因此我们将主营业务收入的 3、选取样本进行检查，获取与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订真实性以及完整性的认定识别作为关键审 单、销售发票、客户签收单等，以核对账面收入金额是否正确，并且收入确认
计事项。 时点是否符合公司的会计政策；
4、结合应收账款检查销售收款记录，向主要客户进行函证，了解公司销售的交
易背景、是否存在关联关系等；
5、执行截止性测试，检查主营业务收入确认是否记录在正确的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
审计应对
事项描述 我们实施的审计程序主要包括：
如公司附注三、（九）金融工具及附注五、 1、了解和评价管理层对应收账款坏账准备相关的内部控制的设计和运行的有
（四）应收账款所述，截至 2022 年 12 月 效性；
31 日，公司应收账款余额为 132,560.64 万 2、复核管理层评估应收账款可收回性及预期信用损失的相关考虑及客观证据；
元，对应坏账准备为 9,784.89 万元。 3、检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以
公司以应收账款整个存续期内预期信用损 及信用风险组合划分方法的恰当性；通过选取检查各个组合内客户的信用记录、失为基础，对应收账款进行减值会计处理 历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性等影响因素，评估管理层对整个存续期并确认损失准备，管理层需要参考历史信 信用损失预计的适当性；抽样检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史数用损失经验，结合当前状况及未来经济状 据，以评估其完整性及准确性；
况的预测，计算应收账款预期信用损失。由 4、对于单独计提坏账准备的应收账款，通过检查已发生减值的客观证据，并结于应收账款金额重大，且应收账款坏账准 合相关客户历史回款情况，复核管理层对应收账款可收回金额评估的合理性；备涉及管理层的重大判断，因此，我们将其 5、选取样本查验期后的回款情况，以确认应收账款坏账准备计提的合理性；
作为关键审计事项。 6、对于应收账款期末余额选取样本执行函证程序，对于公司相关人员进行访
谈，以考虑应收账款实际收回的可能性。
（三）存货跌价准备
审计应对
事项描述 我们实施的审计程序主要包括：
如公司附注三、（十）存货及附注五、（八） 1、了解和评价管理层对存货跌价准备计提相关的内部控制的设计和运行的有
所述，截至 2022 年 12 月 31 日，公司存货 效性；
余额为 64,413.55 万元，对应存货跌价准备 2、检查主要原材料、产成品单价的变动情况，结合存货监盘程序，检查存货的金额为 2,085.72 万元。管理层在预计售价 数量、状况及有效期，对长库龄存货进行重点查验，分析存货跌价准备计提是时需要运用重大判断。鉴于该项目涉及金 否充分；
额重大且需要管理层作出重大判断，我们 3、获取公司存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备的计算过程及结果，检查
将其作为关键审计事项。 是否按照相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况，
分析存货跌价准备计提是否充分。
（四）其他信息
瑞泰新材管理层对其他信息负责。其他信息包括瑞泰新材 2022 年年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估瑞泰新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督瑞泰新材的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞泰新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞泰新材不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就瑞泰新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
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