安徽宏宇五洲医疗器械股份有限公司
2023 年年度财务报告
二〇二四年四月十六日
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 15 日
审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 容诚审字[2024]230Z0569 号
注册会计师姓名 周文亮、徐远
审 计 报 告
安徽宏宇五洲医疗器械股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽宏宇五洲医疗器械股份有限公司（以下简称五洲医疗）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五洲医疗 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五洲医疗，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
五洲医疗主要从事医用穿刺器械的研发、生产和销售，包括注射器、输液输血器、穿刺针三大系列产品。参见财务报表附注“三、27.收入确认原则和计量方法”、 “五、32.营业收入及营业成本”，2023 年度营业收入为人民币533,679,925.02 元。
由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
本期财务报表审计中，针对收入确认我们执行了以下程序：
（1）获取销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检查相关内控制度是否得到有效执行；
（2）根据公司的业务模式，检查销售合同及与客户的其他约定，对其收入确认条件进行复核；
（3）获取销售明细表并检查签收单、报关单等资料，确认收入确认是否按公司收入确认政策一贯执行；
（4）执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单、报关单等资料，确认收入被记录于适当的会计期间；
（5）执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因；
（6）对主要客户的销售额和回款情况进行函证，检查已确认收入的真实性和准确性。
基于上述工作结果，我们没有发现五洲医疗营业收入确认存在异常。
（二）应收账款的可收回性
1、事项描述
参见财务报表附注“三、11．金融工具”、“五、4．应收账款”中所示，截至 2023 年 12 月 31 日，五洲医疗应收
账款账面余额为 105,507,886.51 元。
五洲医疗以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款年末账面价值的确定需要管理层评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。
2、审计应对
本期财务报表审计中，针对与应收账款的可收回性相关的领域所使用的假设和估计的合理性，我们执行了以下程序：
（1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；
（2）评估管理层报告期坏账政策是否与上期口径保持一致，并评估管理层计算应收款项减值准备时所采用的方法、输入数据和假设的准确性，并复核其坏账准备计提是否充分；
（3）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据；
（4）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的结算政策，并与实际执行的信用政策进行比较分析；
（5）获取中国出口信用保险公司客户信用报告，检查应收账款账龄和历史还款记录，并评估是否交易对方出现财务问题而对应收账款的收回性产生影响；
（6）对主要客户实施函证程序，函证内容包括报告期销售发生额、回款及余额；
（7）检查报告期内的诉讼情况，了解相应的应收账款回收情况及坏账准备计提情况；
（8）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性；
（9）抽样检查大额或账龄较长应收账款的期后回款情况。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款的可收回性的判断及估计。
四、其他信息
五洲医疗管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括五洲医疗 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估五洲医疗的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算五洲医疗、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督五洲医疗的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对五洲医疗持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致五洲医疗不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就五洲医疗中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 周文亮（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
徐 远
2024 年 4 月 15 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：安徽宏宇五洲医疗器械股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 271,319,873.54 104,165,392.23
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 75,244,194.34 260,657,736.35
衍生金融资产
应收票据
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