宁波天益医疗器械股份有限公司
2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 23 日
审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 （天健审[2024]3358 号）
注册会计师姓名 宋鑫、方燕
审计报告正文
宁波天益医疗器械股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波天益医疗器械股份有限公司（以下简称天益医疗公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天益医疗公司 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天益医疗公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）和五（二）1。
天益医疗公司的营业收入主要来自于医疗器械的生产和销售。2023 年度，天益医疗公司的营业收入为人民币
380,921,993.55 元，其中病房护理类和血液净化类业务的营业收入为人民币 323,159,334.98 元，占营业收入的 84.84%
由于营业收入是天益医疗公司关键业绩指标之一，可能存在天益医疗公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确
定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 对天益医疗公司收入确认相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
(2) 通过抽样检查销售合同、订单及访谈管理层，对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；
(3) 通过抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包含销售合同、订单、销售发票、出库单、物流单据、提单或运单、客户签收单据、经销商期后终端销售情况等；
(4) 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至报关单、提单或运单、客户签收单据等支持性文件，以评估营业收入是否在恰当的期间确认；
(5) 对资产负债表日后的销售回款进行测试，并检查是否存在退货情况；
(6) 向重要客户实施函证程序，函证销售金额及往来款项余额；
(7) 将账面出口收入与海关统计数据及免抵退申报表数据进行核对。
（二）应收账款和合同资产减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、五（一）4 和五（一）8。
截至 2023 年 12 月 31 日，天益医疗公司应收账款账面余额为人民币 58,005,322.39 元，坏账准备为人民币
3,879,064.44 元，账面价值为人民 54,126,257.95 元，合同资产账面余额为人民币 36,789.00 元，减值准备为人民币
3,039.45 元，账面价值为人民币 33,749.55 元。
管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我
们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 对应收账款和合同资产实施分析性复核，包括分析重要应收客户的两年余额的变动率、销售结算方式、信用政策情况、应收账款周转率、应收账款与营业收入的勾稽情况等；
(2) 评估天益医疗应收账款和合同资产坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款和合同资产组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、账龄分析法的计提比例等；
(3) 比较前期坏账准备计提数和实际发生数，评价应收账款和合同资产坏账准备计提是否充分；
(4) 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行,重新计算坏账准备计提金额；
(5) 分析应收账款和合同资产的账龄和客户情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款和合同资产坏账准备计提的充分性。
（三）存货可变现净值
相关信息披露详见财务报表附注三（十二）和五（一）7。
截至 2023 年 12 月 31 日， 天益医疗公司存货账面余额为人民币 83,811,775.06 元，存货跌价准备为人民币
493,539.86 元，账面价值为人民币 83,318,235.20 元。
随着生产经营规模的扩大以及原材料价格的波动，天益医疗公司账面存货余额逐年增加，且存货账面价值占合并资产总额的比例较大，若发生存货跌价将对对财务报表影响较为重大。
2. 审计中的应对
(1) 对存货执行监盘程序；
(2) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(3) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、款式陈旧、生产成本或售价波动、市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(4) 获取公司编制的存货库龄表，了解库龄较长的存货积压的原因并进行分析性复核；
(5) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
天益医疗公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天益医疗公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
天益医疗公司治理层（以下简称治理层）负责监督天益医疗公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常
认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天益医疗公司持续
经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天益医疗公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就天益医疗公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们
负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：宁波天益医疗器械股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 192,155,136.94 448,969,393.50
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 718,720,414.98
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